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第1章 各国（地区）个人所得税征管情况简介1

1.1 机构设置4

1.2 征管制度4

1.3 纳税申报5

1.4 申报服务6

1.5 纳税检查7

1.6 税款追征及惩罚7

1.7 信息管理8

第2章 英国个人所得税征管11

2.1 英国个人所得税征管概况13

2.1.1 个人所得税征管情况简介13

2.1.2 个人所得税收入情况14

2.1.3 个人所得税征管机构设置16

2.2 英国个人所得税纳税申报制度16

2.2.1 自我评定制度16

2.2.2 源泉扣缴制度18

2.3 英国个人所得税的评估检查22

2.3.1 申报表审核22

2.3.2 基于风险系统的评估与审计22

2.3.3 遵从检查23

2.3.4 电子审计系统24

2.4 英国个人所得税税款追征25

2.4.1 一般规定25

2.4.2 欠税追征强制措施25

2.5 英国个人所得税违法调查与处理26

2.5.1 处罚规定26

2.5.2 公布故意犯错者信息32

2.6 英国个人所得税争议处理机制34

2.6.1 申诉机制34

2.6.2 复议34

2.6.3 诉讼35

2.6.4 替代性争议解决机制35

2.7 英国个人所得税涉税信息管理36

2.7.1 纳税人税收报告制度36

2.7.2 雇主实时信息报告制度37

2.7.3 政府部门间信息共享37

2.7.4 第三方信息38

2.8 英国个人所得税特色管理制度39

2.8.1 个人税收账户39

2.8.2 年度纳税总结39

第3章 法国个人所得税征管41

3.1 法国个人所得税征管概况43

3.1.1 个人所得税征管简介43

3.1.2 个人所得税收入情况45

3.1.3 个人所得税征管机构设置46

3.2 法国个人所得税的申报制度46

3.2.1 纳税申报义务46

3.2.2 纳税申报期限47

3.2.3 非居民的申报48

3.2.4 申报表种类48

3.2.5 填报申报表和申报资料准备49

3.2.6 预填申报表和申报帮助49

3.2.7 家庭环境发生变化50

3.2.8 确定税收状况50

3.2.9 税款缴纳51

3.2.10 退税52

3.3 法国个人所得税评估及检查52

3.3.1 纳税评估52

3.3.2 税务审计53

3.4 税款追征54

3.5 法国个人所得税违法调查与处理54

3.5.1 税收行政处罚54

3.5.2 税收刑事处罚55

3.6 法国个人所得税争议处理机制56

3.6.1 申诉与调解56

3.6.2 司法救济56

3.7 法国个人所得税涉税信息管理56

3.7.1 税务机关获取信息的法定权力56

3.7.2 信息申报制度57

3.7.3 从银行等第三方机构获取涉税信息的规定57

3.7.4 法国税收信息化管理58

第4章 德国个人所得税征管59

4.1 德国个人所得税征管概况61

4.1.1 个人所得税征管简介61

4.1.2 个人所得税收入情况63

4.1.3 个人所得税征管机构设置65

4.2 德国个人所得税纳税申报制度70

4.2.1 税务登记70

4.2.2 纳税申报71

4.2.3 申报方式72

4.2.4 源泉扣缴72

4.2.5 预缴与结算75

4.3 德国个人所得税评估检查76

4.3.1 纳税评定76

4.3.2 税务检查77

4.4 德国个人所得税税款追征78

4.4.1 一般规定78

4.4.2 具体情况79

4.5 德国个人所得税违法调查与处理79

4.5.1 违法调查79

4.5.2 行政处罚80

4.5.3 税收犯罪81

4.6 德国个人所得税争议处理机制82

4.6.1 行政复议83

4.6.2 行政诉讼83

4.7 德国个人所得税涉税信息管理84

4.7.1 信息搜集84

4.7.2 支付方信息管理85

4.7.3 国际信息交换85

4.8 德国个人所得税特色管理制度——纳税服务社会化86

4.8.1 税务机关提供有限的纳税服务86

4.8.2 税务代理成为纳税服务主体87

4.8.3 纳税人协会起补充作用88

第5章 美国个人所得税征管91

5.1 美国个人所得税征管概况93

5.1.1 个人所得税征管简介93

5.1.2 个人所得税收入及比重95

5.1.3 个人所得税征管机构设置95

5.2 美国个人所得税纳税申报制度99

5.2.1 纳税申报制度99

5.2.2 具体征管环节 101

5.3 美国个人所得税评估及检查103

5.3.1 风险管理流程及内容104

5.3.2 税务审计特点及流程106

5.4 美国个人所得税税款追征108

5.5 美国个人所得税税收违法调查与处理109

5.5.1 涉税罪案调查109

5.5.2 税收传唤制度110

5.5.3 税收行政处罚111

5.5.4 税收刑事处罚112

5.6 美国个人所得税税收争议处理机制112

5.6.1 纳税人权益维护112

5.6.2 税务听证制度113

5.6.3 税收复议制度115

5.6.4 税务诉讼制度115

5.7 美国个人所得税涉税信息管理119

5.7.1 信息申报制度119

5.7.2 雇主的报告责任119

5.7.3 税务机关数据采集119

5.8 美国个人所得税特色管理制度——代理制度120

5.8.1 税务社区120

5.8.2 税务代理构成121

5.8.3 税务代理的监督管理122

第6章 加拿大个人所得税征管125

6.1 加拿大个人所得税征管概况127

6.1.1 加拿大个人所得税征管简介127

6.1.2 个人所得税收入情况129

6.1.3 个人所得税征管机构设置130

6.2 加拿大个人所得税纳税申报制度132

6.2.1 税务登记132

6.2.2 纳税申报133

6.2.3 申报方式134

6.2.4 税款缴纳135

6.3 加拿大个人所得税的评估检查136

6.3.1 估税与评税136

6.3.2 税务审计138

6.4 加拿大个人所得税税款追征140

6.4.1 一般规定140

6.4.2 税款征收项目141

6.5 加拿大个人所得税违法调查与处理141

6.5.1 行政处罚142

6.5.2 税收犯罪143

6.6 加拿大个人所得税争议处理机制143

6.6.1 复议申请143

6.6.2 法庭起诉144

6.7 加拿大个人所得税涉税信息管理145

6.7.1 雇主的报告义务145

6.7.2 政府、金融机构信息共享145

6.7.3 执法机构犯罪信息共享146

6.7.4 信息保密146

6.8 加拿大个人所得税特色管理制度——遵从管理146

6.8.1 鼓励自愿遵从147

6.8.2 提供辅导遵从148

6.8.3 加强强制遵从149

第7章 瑞典个人所得税征管151

7.1 瑞典个人所得税征管概况153

7.1.1 个人所得税征管情况简介153

7.1.2 个人所得税收入情况154

7.1.3 个人所得税征管机构设置155

7.2 瑞典个人所得税纳税申报制度156

7.2.1 人口登记制度156

7.2.2 自我评定制度158

7.2.3 代扣代缴与双向申报制度159

7.2.4 申报纳税160

7.2.5 税款缴纳161

7.3 瑞典个人所得税的评估检查162

7.3.1 评定征收162

7.3.2 税务审计163

7.4 瑞典个人所得税税款追征164

7.5 瑞典个人所得税违法调查与处理165

7.5.1 罪案调查165

7.5.2 行政处罚165

7.6 瑞典个人所得税争议处理机制167

7.7 瑞典个人所得税涉税信息管理168

7.7.1 登记系统168

7.7.2 第三方信息共享168

7.8 瑞典个人所得税特色管理制度169

7.8.1 自愿披露制度169

7.8.2 民意调查169

第8章 荷兰个人所得税征管173

8.1 荷兰个人所得税征管概况175

8.1.1 个人所得税征管简介175

8.1.2 个人所得税收入情况176

8.1.3 个人所得税征管机构设置177

8.2 荷兰个人所得税纳税申报制度179

8.2.1 纳税人识别号制度179

8.2.2 扣缴申报制度180

8.2.3 双向申报制度180

8.2.4 申报纳税181

8.2.5 税款缴纳182

8.3 荷兰个人所得税的评估检查183

8.3.1 纳税评估183

8.3.2 税务审计184

8.4 荷兰个人所得税税款追征185

8.4.1 征纳双方权利185

8.4.2 税收强制执行186

8.4.3 分期缴纳187

8.4.4 欠税豁免187

8.5 荷兰个人所得税违法调查与处理188

8.5.1 行政处罚188

8.5.2 刑事处罚189

8.6 荷兰个人所得税争议处理机制189

8.6.1 复议189

8.6.2 诉讼190

8.7 荷兰个人所得税涉税信息管理190

8.8 荷兰个人所得税特色管理制度191

8.8.1 纳税服务群体分类191

8.8.2 税务中介服务机构192

8.8.3 纳税服务热线193

8.8.4 遵从管理194

第9章 澳大利亚个人所得税征管197

9.1 澳大利亚个人所得税征管概况199

9.1.1 个人所得税征管简介199

9.1.2 个人所得税收入情况200

9.1.3 个人所得税征管机构设置201

9.2 澳大利亚个人所得税纳税申报制度202

9.2.1 主要的申报和征收制度203

9.2.2 税务机关提供的相关服务209

9.3 澳大利亚个人所得税的评估检查211

9.4 澳大利亚个人所得税税款追征212

9.4.1 日常税款催缴213

9.4.2 强制性税款追讨213

9.5 澳大利亚个人所得税违法调查处理214

9.5.1 违法行为预警防控215

9.5.2 打击严重违法犯罪216

9.6 澳大利亚个人所得税争议处理机制216

9.6.1 征管法规定的税收救济体系216

9.6.2 争议化解前移机制217

9.7 澳大利亚个人所得税涉税信息管理219

9.8 澳大利亚个人所得税特色管理制度219

9.8.1 高财富人群管理制度219

9.8.2 税务代理制度220

第10章 南非个人所得税征管223

10.1 南非个人所得税征管概况225

10.1.1 个人所得税征管简介225

10.1.2 个人所得税收入情况228

10.1.3 个人所得税征管机构设置229

10.2 南非个人所得税纳税申报制度230

10.2.1 纳税人登记230

10.2.2 纳税申报231

10.2.3 税款缴纳235

10.3 南非个人所得税的评估检查236

10.3.1 税款评估236

10.3.2 税务审计237

10.4 南非个人所得税税款追征238

10.4.1 加征利息238

10.4.2 民事诉讼238

10.4.3 第三方追缴238

10.4.4 分期缴纳239

10.5 南非个人所得税违法调查与处理239

10.5.1 行政处罚239

10.5.2 税收犯罪241

10.6 南非个人所得税争议处理机制241

10.6.1 申诉242

10.6.2 起诉242

10.6.3 投诉245

10.7 南非个人所得税涉税信息管理246

10.8 南非个人所得税特色管理制度247

10.8.1 税收遵从状况管理247

10.8.2 预填制申报表247

10.8.3 服务税务代理人248

第11章 俄罗斯个人所得税征管249

11.1 俄罗斯个人所得税征管概况251

11.1.1 个人所得税征管简介251

11.1.2 个人所得税收入情况252

11.1.3 个人所得税征管机构设置253

11.2 俄罗斯个人所得税纳税申报制度255

11.2.1 识别号制度255

11.2.2 纳税申报255

11.2.3 税款缴纳257

11.3 俄罗斯个人所得税的评估检查257

11.3.1 案头审计257

11.3.2 实地审计258

11.4 俄罗斯个人所得税税款追征259

11.4.1 税务机关强制执行259

11.4.2 法院强制执行260

11.4.3 其他措施260

11.5 俄罗斯个人所得税违法调查与处理260

11.5.1 行政处罚260

11.5.2 税收犯罪261

11.6 俄罗斯个人所得税争议处理机制262

11.6.1 申诉262

11.6.2 复议263

11.6.3 起诉263

11.7 俄罗斯个人所得税涉税信息管理264

11.7.1 部门间信息交换264

11.7.2 银行账号报告264

11.7.3 国际情报交换265

11.8 俄罗斯个人所得税特色管理制度——税务警察制度265

第12章 日本个人所得税征管267

12.1 日本个人所得税征管概况269

12.1.1 个人所得税征管情况简介269

12.1.2 个人所得税收入情况270

12.1.3 个人所得税征管机构设置270

12.2 日本个人所得税纳税申报制度273

12.2.1 自我评定制度273

12.2.2 扣缴制度276

12.2.3 纳税人识别号制度280

12.3 日本个人所得税的评估检查281

12.3.1 日本税收评估与检查的主要形式281

12.3.2 自我评定制度下税务机关评估与检查282

12.3.3 扣缴制度下税务机关评估与检查284

12.4 日本个人所得税税款追征285

12.4.1 欠税征收概况285

12.4.2 税款滞纳状况286

12.4.3 欠税征收业务操作概述288

12.5 日本个人所得税违法调查与处理288

12.5.1 犯罪调查与处罚288

12.5.2 行政处罚290

12.6 日本个人所得税争议处理机制290

12.7 日本个人所得税涉税信息管理291

12.7.1 日本国税厅对税务信息的采集与实用291

12.7.2 法定信息294

12.8 日本个人所得税特色管理制度297

12.8.1 日本所得税的分类管理297

12.8.2 蓝色申报制度298

12.8.3 税理士制度299

12.8.4 纳税证明管理301

第13章 韩国个人所得税征管303

13.1 韩国个人所得税征管概况305

13.1.1 个人所得税征管情况简介305

13.1.2 个人所得税收入情况306

13.1.3 个人所得税征管机构设置308

13.2 韩国个人所得税纳税申报制度309

13.2.1 主要的申报征收制度309

13.2.2 税款缴纳方式313

13.3 韩国个人所得税的评估检查313

13.3.1 纳税审计的类别314

13.3.2 纳税审计的实施315

13.4 韩国个人所得税税款追征316

13.4.1 专门的欠税追征团队316

13.4.2 主要的税款追征措施317

13.5 韩国个人所得税违法调查处理318

13.5.1 一般涉税违法处理318

13.5.2 涉税犯罪调查318

13.6 韩国个人所得税争议处理机制319

13.6.1 行政复议及诉讼319

13.6.2 纳税人权益维护体系319

13.7 韩国个人所得税涉税信息管理321

13.7.1 “一站式”网上办税服务系统321

13.7.2 第三方信息的获取和应用322

13.7.3 海外金融账户报告制度323

13.8 韩国个人所得税特色管理制度323

13.8.1 现金收银系统323

13.8.2 诚实申报确认制度324

第14章 中国台湾地区个人所得税征管327

14.1 中国台湾地区个人所得税征管概况329

14.1.1 个人所得税征管情况简介329

14.1.2 个人所得税收入情况330

14.1.3 个人所得税征管机构设置331

14.2 中国台湾地区个人所得税纳税申报制度332

14.2.1 申报身份333

14.2.2 申报方式333

14.3 中国台湾地区个人所得税的评估检查335

14.3.1 纳税评估335

14.3.2 调查336

14.4 中国台湾地区个人所得税税款追征338

14.4.1 催报催缴339

14.4.2 限制财产转移339

14.4.3 财产扣押340

14.4.4 限制出境340

14.4.5 提前征收税款340

14.4.6 强制执行341

14.5 中国台湾地区个人所得税违法调查与处理341

14.5.1 行政处罚342

14.5.2 税收犯罪343

14.6 中国台湾地区个人所得税争议处理机制344

14.6.1 复查344

14.6.2 提起诉愿及行政诉讼345

14.7 中国台湾地区个人所得税涉税信息管理345

14.8 中国台湾地区个人所得税特色管理制度346

14.8.1 外籍个人管理346

14.8.2 综合所得税税额试算服务347

14.8.3 多元化缴税机制348

14.8.4 税务代理制度349

参考文献351