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第一章 中美税法体系及税收管理体制简介1

第一节 中国税法体系及税收管理体制简介1

一、中国政治经济体制的特点1

二、中国税法体系和税收立法程序2

三、中国税收管理体制4

第二节 美国税法体系及税收管理体制简介6

一、美国政治经济体制的特点6

二、美国税法体系和税收立法程序9

三、美国税收管理体制16

第二章 中美货物与劳务税税制比较19

第一节 中国货物与劳务税税制的沿革19

第二节 中国增值税税制设计21

一、中国增值税及其征税范围21

二、增值税纳税人及其划分22

三、增值税税率及征收率23

四、增值税应纳税额计算24

五、增值税法定免税项目26

六、增值税征收管理26

第三节 美国销售税税制设计27

一、销售税起源及特点27

二、销售税纳税人及征税范围28

三、销售税税率及计税方法28

四、美国各州销售税免税规定31

第四节 美国没有开征增值税的原因33

一、增值税类型及其优势33

二、美国国内关于引进增值税的提议34

三、美国未引进增值税的原因35

第三章 中美特别消费税税制比较38

第一节 中国消费税税制设计38

一、消费税税目的规定38

二、消费税税率的规定40

三、消费税的征收管理41

第二节 美国消费税税制设计42

一、消费税税目的规定43

二、消费税税率的规定45

三、消费税的征收管理48

第三节 中美消费税税制比较与差异分析49

一、税目设计的比较与差异分析49

二、计税方法及税率设计的比较与差异分析52

三、税款征管及收入去向的比较与差异分析53

第四节 美国消费税制度对我国的启示54

一、按照税收法定原则完善消费税立法54

二、适度调整消费税的课税范围以达到消费税政策目标54

三、重新设计消费税计税方式和税率形式55

四、建立消费税专款专用制度56

第四章 中美个人所得税税制比较57

第一节 中国个人所得税税制设计57

一、纳税人认定及纳税义务57

二、分类所得课税模式及所得项目划分57

三、个人所得税应纳税所得额的确定59

四、适用税率60

五、税收优惠60

六、征收管理62

第二节 美国联邦个人所得税税制设计63

一、纳税人认定、纳税义务及申报身份63

二、综合所得课税模式及调整后毛所得65

三、应纳税所得额的确定67

四、五种纳税身份适用的税率表70

五、税收抵免和应付税款的确定71

六、个人所得税的申报和缴纳75

第三节 中美个人所得税税制比较及差异分析76

一、纳税人的认定标准比较与差异分析76

二、应税所得项目的比较与差异分析78

三、课税模式及应纳税所得额的比较与差异分析80

四、中美个人所得税税率的比较与差异分析84

五、税收抵免体现政策倾向，同时进一步降低纳税人负担85

六、申报缴纳及征管的比较与差异分析87

第四节 美国联邦个人所得税制度对我国的启示90

一、实行分类与综合结合的所得税制90

二、引入“家庭”征税单位90

三、优化税率结构91

四、完善费用扣除制度92

五、引入个人所得税税收抵免机制92

六、提高税收征管水平93

第五章 中美企业所得税税制比较95

第一节 中国企业所得税制度设计95

一、纳税人及纳税义务95

二、应纳税所得额的确定95

三、税率的设计97

四、资产的税务处理98

五、资产损失税前扣除的处理101

六、企业重组的税务处理103

七、税收优惠的规定106

八、应付税款及申报缴纳110

第二节 美国联邦公司所得税制度设计110

一、美国经济中的企业组织110

二、公司所得税纳税人112

三、应纳税所得额的确定112

四、税率设计118

五、折旧、摊销和折耗118

六、损失的税务处理124

七、企业重组的税务处理125

八、税收抵免、应付（退）税款和申报缴纳129

第三节 中美公司所得税税制比较与差异分析132

一、纳税人划分及认定标准比较与差异分析132

二、应纳税所得额的确定标准比较与差异分析134

三、税率的结构形式是比例税率与累进税率的差异138

四、资产税务处理的比较与差异分析138

五、资产损失扣除的规定上的比较与差异分析140

六、企业重组税务处理的比较与差异分析141

七、税收优惠的比较与差异分析142

第四节 美国联邦公司所得税制度对我国的启示143

一、借鉴美国公司所得税纳税人税收身份分类方法细化纳税人分类143

二、经营费用扣除应更为严格强调与经营活动的相关性143

三、赋予纳税人更多的选择权以增强税制灵活性和竞争力144

四、选择适当时机将企业所得税税率调整为累进式税率结构144

五、调整产业优惠政策，促进税收优惠重点和方式的转变145

第六章 中美社会保障费（税）税制比较146

第一节 中国社会保障制度与社会保险缴费146

一、中国社会保险种类与缴费人146

二、中国社会保险费缴费费率148

三、中国社会保险费管理制度150

四、中国社会保险费申报缴纳管理152

第二节 美国联邦社会保障税制度设计152

一、美国联邦社会保障税及纳税人152

二、美国联邦社会保障税税目、税率及税基153

三、美国联邦社会保障税应纳税额的计算154

四、美国联邦社会保障税征收管理与纳税申报154

第三节 中美社会保障费（税）制度比较与差异分析155

一、中美社会保障筹资方式的比较与差异分析155

二、中美社会保障费（税）保障范围的比较与差异155

三、中美社会保障费（税）税（项）目、费（税）率及费（税）基的比较与差异分析156

四、中美社会保障费（税）筹资模式与统筹层次上的比较与差异分析157

第四节 美国社会保障税制度对我国的启示158

一、建立对公平统一的社会保障，提高社会保障制度的公平性158

二、提高社会保障统筹层次，增强社会保障吸引力和抵御风险能力159

三、适当降低雇主缴纳社会保障的费率，为市场发展留下空间159

四、提高失业保险缴费费率，为我国各项改革做好风险兜底160

五、条件成熟时选择将社会保障费改为税，降低单位和个人遵从成本161

第七章 中美财产税税制比较162

第一节 中国财产税税制设计162

一、中国现行财产税税种162

二、中国财产税纳税人及征税范围162

三、中国财产税税率、计税依据及纳税期限162

四、中国财产税的税收优惠163

第二节 美国财产税税制设计165

一、美国财产税税种165

二、美国财产税纳税人和课税对象165

三、美国财产税的财产价值估算166

四、美国财产税的税率167

五、美国财产税的税收优惠167

六、美国财产税的征收管理168

第三节 中美财产税税制比较与差异分析168

一、中美财产税税收管理权的比较与差异分析168

二、中美财产税纳税人及征税范围的比较与差异分析169

三、中美财产税计税依据的比较与差异分析169

四、中美财产税税率的比较与差异分析170

五、中美财产税税收优惠的比较与差异分析171

第四节 美国财产税制度对我国的启示171

一、适时全面推行个人住房房产税，完善我国地方税体系171

二、提高农村公共服务水平，适时对农村房产征收房产税172

三、完善房产税计税依据，形成房产估价体系173

四、根据地方政府支出规模确定房产税税率174

五、提供更多房产税税收优惠，减轻家庭自住和低收入者税收负担174

第八章 中美税收征收管理比较175

第一节 中国税收征收管理制度175

一、税务登记管理及纳税服务175

二、税款征收制度176

三、纳税评估与税务检查制度179

四、税务行政处罚及刑事责任181

五、税收行政复议与行政诉讼185

第二节 美国税收征收管理制度187

一、税务登记管理及纳税服务187

二、税款征收制度189

三、纳税审计制度191

四、税务行政处罚及税收犯罪处罚194

五、税务复议与诉讼196

第三节 中美税收征收管理制度比较与差异分析197

一、税务登记管理与纳税服务比较与差异分析197

二、税款征收制度比较与差异分析198

三、税务检查（纳税审计）制度比较与差异分析199

四、纳税人税收法律责任比较与差异分析200

五、税务争议处理的比较与差异分析201

第四节 美国税收征收管理制度对我国的启示201

一、优化税务机构设置，实行扁平化管理201

二、完善税收宣传教育方式和内容，培养公民诚信纳税意识202

三、优化纳税服务，建立纳税人与税务机关良好沟通机制202

四、促进税收现代化进程，提高税收征管信息化程度203

五、提高税收征管专业化程度，加强税收稽查队伍力量204

参考文献205