企业所得税年度纳税申报表（A类）填报实务与政策应用【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

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第一章 企业所得税年度纳税申报表概述1

第一节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景1

一、主要特点1

二、修订背景2

第二节 封面、填报表单、基础信息表的填报3

一、封面的填报3

二、填报表单的填报3

三、A000000企业基础信息表的填报5

第三节 主表的结构及其填报9

一、A100000主表的结构9

二、A 100000主表中的主要调整项目10

三、A 100000主表具体行次填报要点12

练习题18

参考答案20

第二章 收入明细表、成本支出明细表及期间费用明细表的填报21

第一节 一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报21

一、A101010一般企业收入明细表的填报22

二、A102010一般企业成本支出明细表的填报26

第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报33

一、A101020金融企业收入明细表的填报33

二、A 102020金融企业支出明细表的填报46

第三节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报56

一、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的结构57

二、A 103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报要点58

第四节 期间费用明细表的填报62

一、A104000期间费用明细表的结构63

二、A104000期间费用明细表的填报要点63

练习题（一）64

参考答案（一）67

练习题（二）69

参考答案（二）72

练习题（三）77

参考答案（三）78

第三章 纳税调整类明细表的填报80

第一节 纳税调整项目明细表的填报80

一、A105000纳税调整项目明细表的结构及与其附表的关系82

二、直接填列的行次说明83

第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报97

一、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的结构97

二、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报要点98

第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报105

一、A 105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的结构105

二、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报要点105

第四节 投资收益纳税调整明细表的填报110

一、A105030投资收益纳税调整明细表的结构110

二、A105030投资收益纳税调整明细表的填报要点111

第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报115

一、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的结构115

二、A 105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报要点116

第六节 职工薪酬纳税调整明细表的填报118

一、A105050职工薪酬纳税调整明细表的结构118

二、A105050职工薪酬纳税调整明细表的填报要点119

第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报124

一、A 105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的结构124

二、A 105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报要点125

第八节 捐赠支出纳税调整明细表的填报130

一、A 105070捐赠支出纳税调整明细表的结构130

二、A105070捐赠支出纳税调整明细表的填报要点131

第九节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表与固定资产加速折旧、扣除明细表的填报133

一、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填报133

二、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表的填报140

第十节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表与资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报150

一、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报150

二、A 105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表的填报153

第十一节 企业重组纳税调整明细表的填报154

一、A105100企业重组纳税调整明细表的结构154

二、企业重组纳税调整事项的相关政策要点155

三、A105100企业重组纳税调整明细表的填报要点159

第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表的填报173

一、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的结构173

二、政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点174

三、A1050110政策性搬迁纳税调整明细表的填报要点176

第十三节 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报182

一、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的结构182

二、特殊行业准备金纳税调整事项相关政策要点183

三、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表的填报要点184

练习题186

参考答案188

第四章 企业所得税弥补亏损明细表的填报191

一、A106000企业所得税弥补亏损明细表的结构191

二、企业所得税弥补亏损的相关政策要点191

三、A106000企业所得税弥补亏损明细表的填报要点192

练习题194

参考答案197

第五章 税收优惠类明细表的填报200

第一节 概述200

一、税收优惠类明细表包含的具体内容200

二、税收优惠类明细表的主要特点200

第二节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报201

一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的结构201

二、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的填报要点202

第三节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填报205

一、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的结构205

二、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报要点206

第四节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报208

一、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的结构208

二、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报要点209

第五节 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报210

一、A 107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的结构210

二、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表的填报要点210

第六节 研发费用加计扣除优惠明细表的填报211

一、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的结构211

二、A107014研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点212

第七节 减免所得税优惠明细表的填报214

一、A107020所得减免优惠明细表的结构214

二、A107020所得减免优惠明细表的填报要点217

第八节 抵扣应纳税所得额明细表的填报222

一、A 107030抵扣应纳税所得额明细表的结构223

二、A107030抵扣应纳税所得额明细表的填报要点223

第九节 减免所得税优惠明细表的填报225

一、A107040减免所得税优惠明细表的结构227

二、A107040减免所得税优惠明细表的填报要点227

第十节 高新技术企业优惠情况及明细表的填报234

一、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的结构235

二、A107041高新技术企业优惠情况及明细表的填报要点235

第十一节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报237

一、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的结构239

二、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表的填报要点239

第十二节 税额抵免优惠明细表的填报243

一、 A107050税额抵免优惠明细表的结构243

二、A107050税额抵免优惠明细表的填报要点243

练习题245

参考答案261

第六章 境外所得抵免类明细表的填报277

第一节 境外所得税收抵免明细表的填报277

一、A108000境外所得税收抵免明细表的结构278

二、A 108000境外所得税收抵免明细表的填报要点278

第二节 境外所得税收抵免明细表的填报282

一、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的结构282

二、A108010境外所得纳税调整后所得明细表的填报要点283

第三节 境外分支机构弥补亏损明细表的填报288

一、A 108020境外分支机构弥补亏损明细表的结构288

二、A 108020境外分支机构弥补亏损明细表的填报要点289

第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报291

一、A 108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的结构291

二、A 108030跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报要点291

练习题292

参考答案294

第七章 汇总纳税企业明细表的填报302

一、A 109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报302

二、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报311

三、汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报314

练习题328

参考答案331

附：分行业年度企业所得税申报实务336

一、工业企业年度企业所得税申报实务336

参考答案337

二、房地产开发企业年度企业所得税申报实务340

参考答案348