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第1章 概 论1

1.1预算系统的构成要素1

1.1.1预算过程2

1.1.2预算制度2

1.1.3预算文件3

1.1.4时间跨度4

1.1.5分类系统5

1.1.6预算方法5

1.1.7会计与报告6

1.1.8预算参与者6

1.2预算的功能与作用7

1.2.1预算的功能7

1.2.2预算的作用9

1.3预算管理：理念、意义与要求11

1.3.1预算管理理念的发展11

1.3.2从预算管理到公共管理12

1.3.3预算管理与公共利益13

1.3.4什么是好的预算管理16

1.3.5遵循善治原则16

1.3.6预算的全面性19

1.4预算管理的关键目标和一般目标21

1.4.1预算管理的关键目标22

1.4.2预算管理的一般目标23

1.5预算周期25

1.5.1预算的准备25

1.5.2预算执行28

1.5.3技术与工具31

1.6加强和改进预算管理34

1.6.1预算管理与绩效导向35

1.6.2引入市场力量36

1.6.3改革的战略36

结语37

本章要点38

关键概念40

复习思考题40

参考文献41

第2章 预算原则与范围42

2.1预算的一般原则42

2.1.1法定授权42

2.1.2预算的全面性45

2.1.3年度基础48

2.1.4法定程序49

2.1.5未来导向50

2.1.6预算透明度51

2.1.7绩效导向52

2.2准财政活动54

2.2.1将准财政活动融入预算过程54

2.2.2准财政活动的参与者55

2.2.3税收支出、政府贷款和贷款担保56

2.2.4管理准财政活动57

2.3政府负债和资产59

2.3.1政府负债60

2.3.2财务资产61

结语62

本章要点62

关键概念63

复习思考题64

参考文献64

第3章 预算方法与预算分类66

3.1预算方法66

3.1.1法定授权与预算拨款66

3.1.2预算的基础69

3.1.3投入导向的预算69

3.1.4绩效导向预算70

3.1.5其他绩效导向的管理方法74

3.2预算分类77

3.2.1收入分类77

3.2.2支出分类82

3.3对支出分类的进一步讨论85

3.3.1三大数据信息系统85

3.3.2预算分类与基于报告目的的分类85

3.3.3联合国政府功能分类（COFOG）87

3.3.4 GFS经济分类88

3.3.5条目／投入分类90

3.3.6管理分类91

3.3.7规划分类91

3.3.8产出预算体系中的支出分类93

3.3.9实施问题93

结语96

本章要点96

关键概念98

复习思考题98

参考文献99

第4章 预算准备100

4.1预算准备的基本要求100

4.1.1应满足的前提条件100

4.1.2解决两个层次的问题103

4.2预算准备过程的主要工作104

4.2.1宏观经济筹划与中期预算框架105

4.2.2财政政策报告书105

4.2.3准备和确定年度预算限额106

4.3对中期预算框架的进一步讨论108

4.3.1中期预算框架的特征与作用109

4.3.2中期预算框架的准备111

4.4宏观经济／政策框架111

4.4.1宏观经济框架112

4.4.2对影响预算的经济条件做出假设113

4.4.3税收与支出政策及其变化效应113

4.4.4中期预算框架的运作流程114

4.5预算申报与预算审查117

4.5.1预算申报117

4.5.2向立法机关呈报预算119

4.5.3立法机关对预算的审查120

4.5.4若干发达国家的案例122

结语122

本章要点123

关键概念124

复习思考题125

参考文献125

第5章 预算执行126

5.1预算执行的目标与控制126

5.1.1预算执行的基本要求127

5.1.2投入控制与产出控制127

5.1.3过度开支与支出低估129

5.2支出周期与合规性控制130

5.2.1分配拨款与拨付资金131

5.2.2预算承诺131

5.2.3取得—核实134

5.2.4付款134

5.2.5支出周期各阶段的合规性控制135

5.2.6职责分工136

5.3资金拨付与现金管理138

5.3.1日常现金配给138

5.3.2预算实施计划和现金计划139

5.3.3应计预算下的资金拨付140

5.3.4付款与会计控制141

5.3.5其他事前的外部控制143

5.4拨款管理与预算会计144

5.4.1拨款的年度性质145

5.4.2预算科目间的资源转移145

5.4.3拨款的追踪与预算会计146

5.4.4现代技术在预算会计系统中的应用149

5.4.5对承诺的监督150

5.4.6管理拖欠和应付款151

5.5预算实施问题153

5.5.1定期审查预算实施153

5.5.2年内预算修订154

5.5.3人员支出的管理155

5.5.4政府采购支出的管理157

结语159

本章要点160

关键概念161

复习思考题161

参考文献162

第6章 国库的功能与运作163

6.1国库功能与现金管理163

6.1.1妥善管理财务资源164

6.1.2现金管理与国库单一账户165

6.1.3财务计划和现金流量预测171

6.1.4日常现金运作和短期债券174

6.1.5国库总分类账175

6.1.6国库编制的财务报告177

6.2若干国家的国库制度177

6.2.1法国的国库管理制度178

6.2.2日本的国库制度179

6.2.3巴西的国库制度180

6.3中国国库制度的改革181

6.3.1分散收付的国库制度181

6.3.2集中性的国库制度182

6.3.3改革方案183

6.3.4资金管理和付款方式的变化185

6.3.5收付程序186

6.3.6国库支付执行机构188

6.3.7评述与未来改革189

结语192

本章要点193

关键概念194

复习思考题194

参考文献194

第7章 预算执行的控制、评估与审计196

7.1预算控制模式196

7.1.1外部控制的特征与局限性196

7.1.2从外部控制到内部控制200

7.1.3产出控制202

7.2预算评估202

7.2.1预算评估的目的与意义203

7.2.2有效评估的前提条件204

7.2.3发达国家的预算评估205

7.2.4预算评估：澳大利亚的案例206

7.2.5美国联邦政府的规划评估209

7.3审计212

7.3.1审计的意义与分类213

7.3.2内部审计与外部审计214

7.3.3从合规性审计到绩效审计216

7.3.4机构管理者与审计相关的职责218

结语219

本章要点220

关键概念221

复习思考题221

参考文献221

第8章 政府会计222

8.1政府会计系统的构成与功能222

8.1.1财务会计：公共部门与私人部门比较223

8.1.2会计基础225

8.1.3预算会计：定义与解释228

8.1.4预算会计与财务会计：要素比较232

8.1.5记录和监督承诺234

8.1.6会计系统与预算系统的关系236

8.1.7成本会计在公共部门的应用237

8.2从现金会计到应计会计241

8.2.1收入确认与计量241

8.2.2关于费用与支出242

8.2.3养老金负债243

8.2.4成本计量243

8.2.5绩效导向与政府会计改革244

8.2.6成本、费用与绩效245

8.2.7现金会计对成本与绩效信息的歪曲246

8.2.8配比问题247

8.2.9现金会计的其他弱点249

8.3政府会计的变革251

8.3.1政府会计变革：概况251

8.3.2预算会计的常见弱点252

8.3.3好的政府会计应具备的最低要求253

8.3.4引入应计会计：谨慎从事254

结语255

本章要点255

关键概念256

复习思考题257

参考文献257

第9章 政府报告259

9.1政府报告：基本问题259

9.1.1政府报告的使用者260

9.1.2政府报告的目标261

9.1.3政府报告的原则262

9.2政府财务报告263

9.2.1政府财务报告：含义与特征263

9.2.2政府财务报告的作用266

9.2.3政府财务报告的分类与报表类别268

9.2.4政府财务报告的主体271

9.2.5政府财务报告的最低报告要求272

9.2.6一般政府合并的财务状况报告274

9.2.7应计会计下的政府财务报告275

9.2.8财政报告276

9.2.9部门报告277

结语278

本章要点279

关键概念280

复习思考题280

参考文献280

第10章 在预算管理中融入绩效导向282

10.1与绩效相关的术语283

10.1.1公共部门与私人部门中的绩效计量283

10.1.2绩效的主观性与客观性285

10.1.3绩效的相对性286

10.1.4绩效计量、绩效评估与绩效预算286

10.1.5目标并非量化287

10.2绩效信息与公共管理288

10.2.1从追求合规到关注结果289

10.2.2作为规划管理的工具290

10.2.3作为受托责任的工具290

10.2.4作为报告的工具291

10.2.5融入绩效信息的管理改革292

10.2.6需要应计会计和成本系统293

10.3绩效标尺与绩效基准294

10.3.1非组合绩效标尺294

10.3.2区分投入、产出与成果299

10.3.3绩效的质量属性301

10.3.4可计量性、相关性与可解释性302

10.3.5组合式绩效标尺305

10.3.6数据可得性306

10.3.7良好绩效标尺的CREAM标准307

10.3.8绩效计量对行为的影响308

10.3.9绩效基准309

10.4规划层次上的绩效信息310

10.4.1政策／战略向规划目标的转换311

10.4.2开发对决策有用的绩效信息312

结语313

本章要点314

关键概念316

复习思考题316

参考文献316

第11章 公共预算改革318

11.1早期和中期的预算改革318

11.1.1美国早期的预算改革319

11.1.2 20世纪50年代的规划预算321

11.1.3计划一规划一预算体制（PPBS）322

11.1.4零基预算324

11.1.5中期改革与近期改革的关系325

11.2近期预算管理改革328

11.2.1改革背景329

11.2.2近期改革的理念331

11.2.3为确保财政责任创造制度条件335

11.2.4转向中期预算框架337

11.2.5采纳新型的自上而下的预算程序339

11.2.6放松投入控制341

11.2.7建立基于结果的受托责任体制342

11.2.8应计会计与应计预算343

11.3从投入预算到产出预算344

11.3.1关于投入（条目）预算344

11.3.2产出预算：绩效预算的现代形式349

11.3.3引入产出预算的条件350

结语351

本章要点352

关键概念353

复习思考题353

参考文献354

第12章 管理财政风险356

12.1管理财政风险：目的与意义356

12.1.1风险来源与风险管理356

12.1.2财政风险与财政危机358

12.1.3强化财政风险管理359

12.1.4管理财政风险的要点361

12.2财政风险的鉴别和报告361

12.2.1财政风险的来源362

12.2.2财政风险的分类362

12.2.3财政风险的报告364

12.2.4政府或有负债的报告366

12.3管理财政风险：策略与监控369

12.3.1转移、消减和承担风险369

12.3.2在预算中建立或有储备370

12.3.3量化风险：损失频繁与损失严重性371

12.3.4确定风险管理重点与优先性排序372

12.3.5监控地方财政风险374

12.3.6地方财政风险预警：美国与哥伦比亚案例375

结语378

本章要点378

关键概念379

复习思考题379

参考文献379

第13章 中期预算框架与基线筹划381

13.1中期预算框架381

13.1.1定义与构成382

13.1.2运作流程384

13.1.3发达国家引入MTBF的改革388

13.1.4发展中国家和转轨国家的MTBF391

13.1.5应汲取的经验教训393

13.2从基数法到基线筹划398

13.2.1基线筹划兴起的背景398

13.2.2基线筹划的理论基础402

13.2.3基线筹划与基数法：解释和比较403

13.2.4引入基线筹划：意义与必要性406

结语411

本章要点412

关键概念413

复习思考题414

参考文献414

第14章 预算过程的公民参与416

14.1预算过程的公民参与：意义与机制416

14.1.1作为强化受托责任的工具417

14.1.2把地方民众带入发展进程420

14.1.3作为地方民主的催化剂422

14.1.4预算参与的各种机制423

14.1.5正式和非正式治理结构中的公民参与425

14.2指向公民参与的制度设计与预算改革427

14.2.1话语权表达和回应机制427

14.2.2指向公民参与的预算改革429

14.2.3预算过程的公民参与：制度设计431

14.2.4赋权公民：预算提案与记录433

14.2.5融入结果链435

14.2.6结果导向的预算报告制式437

14.2.7结果导向的管理与评估（ROME）438

14.3参与式预算440

14.3.1运作流程与步骤441

14.3.2预算程序的代表性与治理能力443

14.3.3成功实施参与式预算的条件444

结语445

本章要点447

关键概念447

复习思考题448

参考文献448

参考文献450

部分专业术语索引（中英文对照）458