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第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性1

第一节 我国行政事业单位概况及特点2

一、行政事业单位概况2

二、与国外比，行政事业单位的特点4

三、与企业比，我国行政事业单位的特点5

第二节 行政事业单位面临的主要风险7

一、公信力丧失的风险8

二、权力失控风险9

三、行政行为不当的风险11

四、贪污舞弊的风险12

五、效率低下的风险13

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革13

一、行政事业单位内部控制的历史沿革14

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析17

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性19

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段19

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具20

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求21

第五节 典型案例评析22

一、中央单位“晒账单”引发争议22

二、中央单位假发票问题23

三、交通厅长现象24

四、廉政风险防控机制建设25

第二章 行政事业单位内部控制基本理论26

第一节 行政事业单位内部控制范围界定26

一、主体范围界定26

二、客体范围界定28

第二节 行政事业单位内部控制的概念29

一、内部控制概念的演进29

二、内部控制概念辨析30

三、行政事业单位内部控制定义31

第三节 行政事业单位内部控制目标32

一、经济活动的合法合规33

二、资产安全和使用有效33

三、财务信息真实完整33

四、有效防范舞弊和预防腐败34

五、提高公共服务的效率和效果35

第四节 行政事业单位内部控制的原则36

一、全面性原则36

二、重要性原则36

三、制衡性原则37

四、适应性原则37

第五节 历史典故及典型案例38

一、溃堤一定要修堤吗？38

二、扁鹊为什么说大哥和二哥的医术比他高呢？39

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法40

第一节 行政事业单位内部控制建设流程40

一、项目建设计划41

二、现状调研与风险评估43

三、内控体系优化设计44

四、内部控制建设项目的实施45

五、内部控制建设项目测试与验收46

第二节 行政事业单位风险评估47

一、风险评估概述48

二、目标设定48

三、风险识别49

四、风险分析54

五、风险应对58

六、风险评估报告60

第三节 行政事业单位风险控制方法61

一、不相容岗位分离控制61

二、内部授权审批控制64

三、归口管理65

四、预算控制66

五、财产保护控制67

六、会计控制67

七、单据控制68

八、信息内部公开69

第四节 典型案例及评析70

一、内部控制项目实施案例70

二、神华集团风险评估案例72

三、不相容岗位分离控制案例74

四、内部授权审批控制案例75

五、归口管理案例76

六、单据控制案例76

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设78

第一节 内部控制环境建设78

一、内部控制环境概述78

二、内控环境调查与风险评估80

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施83

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设90

一、财务体系建设90

二、内审体系建设93

三、信息与沟通建设97

第三节 单位层面内部控制实务案例102

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境102

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋103

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设105

第一节 预算业务控制105

一、预算业务概述106

二、预算业务的控制目标109

三、预算业务流程110

四、预算业务的主要风险122

五、预算业务的关键控制环节及控制措施125

六、预算业务控制案例130

第二节 收支业务控制133

一、收支业务概述134

二、收支业务的有关政策规定136

三、收支业务的控制目标138

四、收支业务流程139

五、收支业务的主要风险142

六、收支业务的关键控制环节及控制措施144

第三节 政府采购业务控制150

一、政府采购业务概述150

二、政府采购业务的控制目标155

三、采购控制业务流程155

四、政府采购业务的主要风险160

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施160

第四节 货币资金控制163

一、货币资金概述163

二、货币资金的控制目标164

三、货币资金业务流程164

四、货币资金的主要风险166

五、货币资金的关键控制环节及控制措施167

六、货币资金内部控制实务案例169

第五节 实物资产控制171

一、实物资产概述171

二、实物资产的控制目标173

三、实物资产业务流程173

四、实物资产的主要风险177

五、实物资产的关键控制环节及控制措施179

第六节 对外投资控制183

一、对外投资概述184

二、对外投资的控制目标185

三、对外投资业务流程186

四、对外投资的主要风险188

五、对外投资的关键控制环节及控制措施189

第七节 建设项目控制191

一、建设项目概述191

二、建设项目的控制目标192

三、建设项目管理流程193

四、建设项目的主要风险202

五、建设项目的关键控制环节及控制措施203

第八节 合同控制207

一、合同管理概述207

二、合同管理的控制目标208

三、合同管理业务流程209

四、合同管理的主要风险211

五、合同管理的关键控制环节及控制措施212

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督216

第一节 内部控制基础性评价与报告217

一、基础性评价与内部控制评价辨析217

二、基础性评价的基本原则219

三、基础性评价工作现状及要求220

四、基础性评价报告的报送221

第二节 内部控制自我评价及报告222

一、内部控制自我评价的主体222

二、内部控制自我评价的内容223

三、内部控制自我评价流程和方法225

四、内部控制自我评价结果分析236

五、内部控制自我评价报告241

第三节 内部控制的监督机制建设245

一、内部监督245

二、外部监督246

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例248

第一节 用友GRP-U8R10产品简介249

一、用友GRP-U8R10的技术特点249

二、用友GRP-U8R10可实现功能251

第二节 行政事业单位内部控制信息化实施254

一、项目总体规划255

二、内部控制信息化实施核心建设内容258

三、内部控制手册、评价与报告282

第三节 用友GRP-U8R10实施案例289

一、上海市浦东新区教育局案例289

二、北京市文化局内控综合信息管理平台案例296

三、北京市丰台区机关事务管理处案例302

第八章 行政事业单位内部控制咨询307

第一节 如何推动行政事业单位启动内部控制307

一、以推动财务部门对内部控制重视程度作为起点307

二、行政事业单位一把手对内部控制建设的态度分析311

三、自行建设内部控制与聘请咨询机构的优劣辨析313

四、财务部门牵头建设内部控制是否意味着内控就是财务部门的分内工作315

五、内部控制体系建设是否等同于制度建设316

第二节 问题导向的风险诊断与报告317

一、风险诊断准备工作317

二、动员会及其注意事项319

三、调查问卷设计与实施321

四、结构化访谈实施322

五、其他风险诊断措施325

六、风险评估与应对策略326

七、风险诊断报告撰写及修订326

第三节 内部控制操作手册编制与实施327

一、操作手册编制逻辑及模板327

二、流程图绘制要点328

三、流程描述要点330

四、风险控制矩阵要点331

五、内部控制体系落地初期管理331

六、内部控制信息化落地332

七、内部控制体系的售后服务333

附录1行政事业单位内部控制规范（试行）335

附录2行政事业单位风险评估范例350

附录2-A风险评估报告350

附录2-B风险评估工作底稿354

附录3行政事业单位内部控制自我评价范例366

附录3-A内部控制自我评价报告366

附录3-B内部控制自我评价工作底稿370

附录4行政事业单位内部控制基础性评价表及报告格式382

附录4-A行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表382

附录4-B行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明384

附录4-C行政事业单位内部控制基础性评价报告参考格式394

附录5财政部2016年行政事业单位内部控制评价报告格式398

附录5-A 2016年度行政事业单位内部控制报告398

附录5-B 2016年度地区（部门）行政事业单位内部控制报告402

参考文献410