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第1章 税务会计总论1

第一节 税务会计概述1

一、税务会计1

二、税务会计基本前提4

三、税务会计原则6

四、税务会计要素9

第二节 税务会计纳税基础10

一、税法概述10

二、税法构成要素11

三、我国现行税收法律体系13

四、税务管理15

第2章 增值税18

第一节 增值税法规知识要点18

一、增值税的纳税人18

二、增值税的纳税范围21

三、增值税的税率与征收率25

四、增值税专用发票的管理27

五、增值税的税收优惠30

第二节 增值税应纳税额的计算与申报34

一、一般纳税人增值税的计算34

二、小规模纳税人应纳税额计算40

三、进口货物应纳税额计算41

四、增值税的纳税申报与缴纳42

第三节 增值税的会计核算50

一、增值税会计账户的设置50

二、进项税额及转出的会计处理53

三、增值税销项税额的会计处理61

四、出口货物退（免）税的会计处理71

五、增值税上缴及月末的会计处理75

第四节 营业税改增值税实施76

一、纳入营业税改增值税试点的纳税义务人76

二、纳入营业税改增值税试点的纳税人按什么标准纳税78

三、营业税改增值税的税率和征收率78

四、营业税改增值税的销售额确定79

五、营业税改增值税一般纳税人应纳税额的计算81

六、营业税改增值税小规模纳税人应纳税额的计算84

七、营业税纳税人和试点一般纳税人税负比较86

第3章 消费税88

第一节 消费税法规知识要点88

一、消费税的纳税人与征税范围88

二、消费税的税目与税率90

第二节 消费税的计算与申报94

一、从价定率94

二、从量定额96

三、复合计税96

四、纳税申报97

第三节 消费税的会计核算100

一、销售应税消费品的会计处理100

二、委托加工应税消费品的会计处理104

第4章 出口货物退（免）税108

第一节 出口货物退（免）税法规知识要点108

一、出口货物退（免）税的原则和范围108

二、出口货物退（免）税的方法111

三、出口退税率113

第二节 出口货物退（免）税的计算与申报114

一、外贸出口货物应退增值税的计算114

二、生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算115

三、消费税出口退税的计算118

四、出口货物退（免）税的申报119

第三节 出口货物退（免）税的会计核算121

一、外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理121

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理124

三、出口货物退消费税的会计处理125

第5章 营业税126

第一节 营业税法规知识要点126

一、纳税人与征税范围126

二、税目、税率与计税依据129

三、税收优惠135

第二节 营业税的计算与申报138

一、应纳税额的计算138

二、营业税的纳税申报145

第三节 营业税的会计核算148

一、会计账户的设置148

二、营业税的会计处理148

第6章 关税157

第一节 关税法规知识要点157

一、纳税人与征税范围157

二、税则、税目和税率158

三、关税的优惠政策159

第二节 关税的计算与缴纳161

一、关税完税价格161

二、关税的计算165

三、关税的缴纳165

第三节 关税的会计核算168

一、账户的设置168

二、进出口业务关税的会计处理168

第7章 企业所得税171

第一节 企业所得税法规知识要点171

一、纳税人、征税对象和税率171

二、企业所得税的税收优惠172

第二节 企业应纳所得税额的计算176

一、企业所得税的应纳税所得额176

二、企业应纳所得税额的计算178

三、应纳税额的计算186

第三节 企业所得税的会计处理190

一、企业所得税会计账户的设置191

二、企业所得税的会计处理192

第四节 企业所得税的税收征管200

一、企业所得税的征收管理200

二、企业所得税申报表的填制201

第8章 个人所得税209

第一节 个人所得税法规知识要点209

一、纳税人和扣缴义务人209

二、纳税对象211

三、税率及税收优惠214

第二节 个人所得税的计算与会计处理218

一、工资、薪金所得个人所得税的计算与会计处理218

二、个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算222

三、对企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税的计算226

四、劳务报酬所得个人所得税的计算228

五、稿酬所得个人所得税的计算230

六、特许权使用费所得个人所得税的计算232

七、财产租赁所得个人所得税的计算233

八、财产转让所得个人所得税的计算234

九、利息、股息、红利、偶然所得个人所得税的计算236

十、个人捐赠支出的处理236

第三节 个人所得税的纳税申报237

一、个人所得税的纳税地点与期限237

二、个人所得税的纳税申报239

第9章 其他税244

第一节 房产税244

一、房产税知识要点244

二、房产税的计算和会计处理246

三、房产税的纳税申报248

第二节 契税250

一、契税知识要点250

二、契税的计算和会计处理251

三、契税的纳税申报251

第三节 车船税252

一、车船使用税概述252

二、车船使用税的计算和会计处理253

三、车船税的纳税申报254

第四节 印花税254

一、印花税知识要点255

二、印花税的计算和会计处理256

三、印花税的申报和缴纳方法258

第五节 城镇土地使用税259

一、城镇土地使用税知识要点260

二、城镇土地使用税的计算和会计处理260

三、城镇土地使用税的纳税申报261

第六节 资源税262

一、资源税知识要点262

二、资源税的计算和会计处理264

三、资源税的纳税申报265

第七节 城市维护建设税与教育费附加266

一、城市维护建设税与教育费附加知识要点266

二、城市维护建设税的计算、会计处理和申报268

三、教育费附加的计算与申报269

第八节 土地增值税270

一、土地增值税知识要点270

二、土地增值税的计算272

三、土地增值税的会计处理275

四、土地增值税的纳税申报277

附录278