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第1章 绪论1

1.1 问题的提出3

1.2 研究概念界定5

1.2.1 税收收入口径5

1.2.2 存量资产概念7

1.3 研究方法和研究结构9

1.3.1 研究方法9

1.3.2 研究结构与主要内容11

1.4 本研究的创新与不足15

1.4.1 创新之处15

1.4.2 不足之处16

第2章 文献综述17

2.1 税收超GDP增长的因素研究19

2.1.1 经济因素19

2.1.2 统计因素20

2.1.3 政策因素21

2.1.4 征管因素21

2.2 税收超GDP增长的内生性动力研究23

2.2.1 “分权派”观点24

2.2.2 “集权派”观点24

2.2.3 “综合派”观点25

2.3 宏观税负概念的研究25

2.3.1 分子口径25

2.3.2 分母口径26

2.4 宏观税负合理性的研究26

2.4.1 宏观税负对经济的反馈效应研究26

2.4.2 宏观税负对收入分配格局的影响28

2.5 研究评述29

第3章 税收超GDP增长的经济因素分析31

3.1 经济因素在于总量还是结构33

3.1.1 经济结构不变情形33

3.1.2 经济结构变化情形34

3.2 不同政府视角的经济结构调整35

3.2.1 中央政府视角下的经济结构优化35

3.2.2 地方政府视角下的经济结构调整37

3.3 中国经济的虚拟化趋势40

3.3.1 从虚拟资本到虚拟经济40

3.3.2 虚拟经济部门的高速发展42

3.4 本章小结47

第4章 税收超GDP增长的政策因素分析49

4.1 税制结构的政策性变化51

4.1.1 中国税制结构变动指数的测算51

4.1.2 增税性政策变化53

4.1.3 减税性政策变化55

4.2 结构性减税57

4.2.1 结构性减税的背景57

4.2.2 结构性减税的定义58

4.2.3 结构性减税政策的提出59

4.3 本章小结59

第5章 税收超GDP增长的征管因素分析61

5.1 税收征管空间63

5.1.1 税收征管空间的提出63

5.1.2 税收征管空间的内涵64

5.2 随机生产边界模型的构建与分解推导65

5.2.1 变量选取65

5.2.2 随机生产边界模型的构建与检验66

5.2.3 全要素生产率的增长分解68

5.3 随机生产边界模型的估计与增长分解结果70

5.3.1 随机生产边界模型的估计70

5.3.2 全要素生产率增长分解结果71

5.3.3 全地区的全要素生产率增长分解对比73

5.4 本章小结75

第6章 税收超GDP增长的资产因素分析77

6.1 资产性税收体系79

6.1.1 静态资产税收体系79

6.1.2 动态资产税收体系80

6.2 资产因素税收效应的逻辑82

6.2.1 资产因素造成税收超GDP增长的机理82

6.2.2 我国存量资产规模及资产交易规模84

6.2.3 我国资产价格的上涨88

6.2.4 我国资产性税收规模91

6.3 本章小结94

第7章 税收超GDP增长的三项Divisia指数分解97

7.1 三项Divisia指数分解的推导及数据来源99

7.1.1 三项Divisia指数分解的推导99

7.1.2 数据来源说明101

7.2 三项Divisia指数分解结果102

7.2.1 三项Divisia指数分解的时间趋势102

7.2.2 经济因素分析103

7.2.3 政策因素分析103

7.2.4 部门因素分析104

7.3 本章小结107

第8章 部门因素的实证分析109

8.1 谁是部门因素的主要贡献者111

8.1.1 加入征管代理变量的对比检验111

8.1.2 不加入征管代理变量的渠道检验114

8.1.3 主导因素的历史变动116

8.2 基于面板门槛分析的国际经验数据验证118

8.2.1 面板门槛模型的原理118

8.2.2 面板门槛模型的估计与分析120

8.3 存量资产视角解读“税收与货币同步增长之谜”124

8.3.1 三个谜题124

8.3.2 存量资产对三个谜题的贡献125

8.3.3 税收与M2协同增长的实证分析127

8.3.4 税收与M1协同增长的实证分析132

8.4 本章小结134

第9章 中国税收高速增长的内生根源135

9.1 中国税收超GDP增长的独有特征137

9.1.1 持续性和大幅度超增长137

9.1.2 税收增长的时间趋势性140

9.1.3 税收收入与支出的脱节142

9.2 政府支出规模的扩张需求144

9.2.1 自我扩张的天性144

9.2.2 既得利益者的利己动机145

9.3 政府支出规模的扩张约束148

9.3.1 财政透明度现状148

9.3.2 税收法定主义的缺失151

9.4 集权型政府支出是否有利于经济增长152

9.4.1 变量选取及模型构建152

9.4.2 动态面板模型估计结果分析153

9.5 本章小结155

第10章 中国税收超GDP增长的可持续性判断157

10.1 经济视角159

10.1.1 经济结构调整的空间159

10.1.2 经济虚拟化的趋势161

10.1.3 城镇化空间162

10.2 税制视角164

10.2.1 增值税扩围的影响164

10.2.2 房产税实施的影响164

10.3 政府视角166

10.3.1 房地产反扑的可能166

10.3.2 “稳定税负“的解读167

10.4 本章小结168

第11章 主要结论与政策建议169

11.1 主要结论171

11.2 政策建议172

11.2.1 税收法定主义172

11.2.2 推动财政信息公开173

11.2.3 公职人员收支水平控制173

11.2.4 限制房产税在地方税中的比例173

附录175

参考文献195

后记207