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1 绪论1

1.1 研究背景及意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义4

1.2 相关理论和研究综述5

1.2.1 最优商品税理论研究综述5

1.2.2 增值税制度研究综述8

1.2.3 增值税改革对国民经济影响研究综述8

1.2.4 增值税对居民收入分配影响研究综述11

1.2.5 增值税在国际贸易中的作用研究综述14

1.2.6 增值税征收管理研究综述18

1.3 研究方法21

1.4 结构、创新与不足22

1.4.1 结构22

1.4.2 创新与不足24

2 最优商品税理论发展及其在增值税制度中的体现26

2.1 最优商品税理论的发展与评价26

2.1.1 最优商品税理论的发展26

2.1.2 最优商品税理论的评价44

2.2 最优商品税理论在国内外增值税制度实践中的体现48

2.2.1 最优商品税理论的主要政策主张48

2.2.2 最优商品税理论在国际增值税制度实践中的体现50

2.2.3 最优商品税理论在中国增值税制度实践中的体现54

2.3 本章小结60

3 中国增值税制度深化改革的目标及着力点62

3.1 中国增值税制度存在的问题及深化改革的现实需求62

3.1.1 中国增值税制度目前存在的问题及影响62

3.1.2 进一步深化增值税制度改革的现实需求69

3.2 增值税制度深化改革的目标73

3.2.1 总体目标73

3.2.2 具体目标76

3.3 深化中国增值税制度改革的着力点78

3.3.1 构建抵扣机制完善的增值税制度78

3.3.2 构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度78

3.3.3 增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案79

3.4 本章小结79

4 构建抵扣机制完善的增值税制度81

4.1 扩大增值税征税范围，建立全面型增值税制度81

4.1.1 建立全面型增值税的意义81

4.1.2 中国构建全面型增值税的进展83

4.1.3 继续扩大增值税征税范围的难点分析84

4.2 实行税率统一的增值税制度85

4.2.1 实行统一税率的理论优势85

4.2.2 中国增值税税率的相关规定86

4.2.3 增值税税率的国际趋势及中国的选择89

4.3 扩大“扣税法”的适用范围91

4.3.1 扩大“扣税法”适用范围的意义91

4.3.2 纳税人认定标准的国际经验借鉴及中国的选择92

4.4 对国民经济的影响预测——基于投入产出表分析95

4.4.1 预测方案及基本假设95

4.4.2 预测模型及测算结果98

4.4.3 预测结果分析及结论105

4.5 本章小结111

5 重点行业营业税改征增值税的难点分析及政策建议112

5.1 建筑业扩围改革的难点及相关解决方案113

5.1.1 建筑业改征增值税的现实需求113

5.1.2 建筑业改征增值税的难点分析115

5.1.3 相关解决方案117

5.2 金融业扩围改革的难点及相关解决方案121

5.2.1 金融业改征增值税的现实需求121

5.2.2 金融业改征增值税的难点分析123

5.2.3 相关解决方案125

5.3 房地产业扩围改革的难点及相关解决方案134

5.3.1 房地产业改征增值税的现实需求134

5.3.2 房地产业改征增值税的难点分析137

5.3.3 相关解决方案138

5.4 本章小结149

6 构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度150

6.1 国际贸易中按消费地原则征收增值税151

6.1.1 国际贸易中增值税的征税原则简介151

6.1.2 中国在国际贸易中增值税征税原则的选择153

6.2 构建彻底透明的出口退税制度160

6.2.1 中国出口退税制度建设的历程160

6.2.2 中国出口退税制度存在的主要问题分析163

6.2.3 构建彻底透明的出口退税制度的政策建议167

6.3 完善进口商品及服务的相关增值税制度169

6.3.1 中国进口增值税制度中存在的问题169

6.3.2 中国进口增值税制度完善的相关建议171

6.4 本章小结174

7 增值税改革对地方政府财政收入的影响及解决方案175

7.1 中央与地方增值税分享体制的形成与作用175

7.1.1 增值税分享体制的形成175

7.1.2 增值税分享体制对经济的促进作用177

7.1.3 中央与地方增值税分享体制引致的问题179

7.2 增值税“扩围”改革对地方财政收入影响的分析187

7.2.1 增值税“扩围”改革将使地方财政收入减少187

7.2.2 各地区财力下降情况实证分析188

7.3 减少增值税改革对地方政府财政收入影响的相关措施189

7.3.1 明确界定各级政府事权和支出责任190

7.3.2 优化转移支付结构192

7.3.3 建设地方税收体系197

7.4 本章小结201

8 研究结论和局限性及展望202

8.1 研究结论202

8.2 局限性与展望203

参考文献204

后记216