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第一章 投资立项审计1

第一节 投资立项审计概要1

第二节 可行性研究报告审计案例4

［案例1］可行性研究报告不完整、部分内容虚假4

［案例2］可行性研究报告内容不全6

［案例3］可行性研究报告论证不足8

［案例4］可行性研究报告论证不充分10

［案例5］投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险12

第三节 投资估算审计案例14

［案例6］可行性研究报告投资估算不准确14

［案例7］建设项目投资估算漏项16

［案例8］建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损19

［案例9］投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致估算偏差过大21

第二章 设计（勘察）审计26

第一节 设计（勘察）审计概要26

第二节 设计（勘察）招标审计案例30

［案例10］设计招标文件内容不完整、不规范30

［案例11］工程勘察招标的方法、程序不符合规定32

第三节 初步设计和概算审计案例33

［案例12］初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估算不符33

［案例13］初步设计漏项，导致概算不准确35

［案例14］设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价的措施36

［案例15］概算编制不准确导致预算超支38

［案例16］人为压低概算导致工程质量难以保证39

［案例17］基础设计不当，造成投资增加41

［案例18］未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出预期43

［案例19］限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的投资估算44

第四节 施工图设计和预算审计案例46

［案例20］未严格执行设计流程，导致建设规模超标46

［案例21］施工图设计未贯彻批准的初步设计要求47

［案例22］玻璃幕墙设计深度不合规定49

［案例23］施工图设计深度不合规定51

［案例24］施工图设计未贯彻限额设计的要求52

［案例25］施工图预算与初步设计概算不符54

第三章 招投标审计56

第一节 招投标审计概要56

第二节 招标文件审计案例62

［案例26］资格预审文件内容不完整、不规范62

［案例27］投标人相关资格要求不符合规定63

［案例28］评标时认定的资格条件与招标文件要求不符65

［案例29］招标资格预审文件中内容描述不准确67

［案例30］招标资格预审文件相关资格要求不符合规定68

［案例31］工程招标资格预审违反规定69

［案例32］招标的方式不符合国家规定71

［案例33］招标文件文字表述不准确、内容不完整72

［案例34］投标时间、开标时间和地点等不符合相关规定74

［案例35］评标标准的设定、评委确定不合规75

［案例36］先施工而规避招标的程序违法76

［案例37］联合体参加投标的资质不符合规定77

［案例38］招标文件中地勘资料不准确79

［案例39］招标文件澄清后要求的投标文件提交日期不符合相关规定81

［案例40］应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标82

［案例41］甲方直接分包不符合相关规定83

第三节 工程量清单审计案例85

［案例42］清单编制内容不完整85

［案例43］工程量清单编制说明与招标文件条款不一致87

［案例44］工程量清单编制内容与招标文件约定不一致88

［案例45］工程范围描述不详细90

［案例46］分部分项清单项目漏项91

［案例47］分部分项清单项目的特征描述不完整93

［案例48］分部分项清单项目的特征描述错误96

［案例49］分部分项清单项目特征描述不完整、不准确97

［案例50］分部分项清单项目的计量单位有误100

［案例51］分部分项清单项目计量单位有误，与暂估价重复102

［案例52］分部分项清单项目与暂估项目重复106

［案例53］工程量计算有误107

［案例54］措施项目清单及其他项目清单编制缺陷109

［案例55］暂估价项目及暂估价设定不合理113

［案例56］总承包服务费设定不明确115

［案例57］计日工、暂列金额设置不合理117

［案例58］总承包服务费内容设定不明确118

第四节 招标控制价审计案例120

［案例59］招标文件与工程量清单中部分内容不一致120

［案例60］人工、材料、设备价格套用不合理，费用计取不准确122

［案例61］措施项目费漏算123

［案例62］招标答疑的相关内容未反映在招标控制价中125

［案例63］招标控制价未结合现场情况及图纸进行计价126

［案例64］招标控制价材料价格套用不合理128

［案例65］招标控制价计价范围与招标范围不一致，计价费率取用错误129

第五节 投标报价审计案例131

［案例66］工程量清单未报综合单价、未按招标文件规定计取材料暂估价131

［案例67］工程报价的部分相关内容与招标文件不符合133

［案例68］投标报价中措施项目费与施工组织设计中的措施方案不符合134

［案例69］投标报价中安全防护费用、规费、税金未按有关规定计取136

［案例70］投标报价中安全防护费用等费用未按有关规定计取，并且人工单价偏低138

［案例71］投标报价中综合单价有明显的偏低或偏高现象140

［案例72］投标报价中人工工资单价明显偏低142

［案例73］投标报价中采用了不平衡报价143

［案例74］综合单价采取了不平衡报价145

第四章 合同审计150

第一节 合同审计概要150

第二节 设计合同审计案例152

［案例75］设计合同的内容和要求与招标文件不符152

［案例76］设计合同的服务内容、服务质量规定不清153

［案例77］设计合同的收费及支付方式不合规155

第三节 监理合同审计案例157

［案例78］监理报酬的计算方法不恰当、不合规157

［案例79］监理业务未公开招标，且资质与工程项目的规模不符158

［案例80］监理招标文件对监理单位资质要求不合规159

［案例81］监理单位越级承揽业务不合规161

［案例82］监理合同约定的业务范围及违约责任不明确162

［案例83］监理费用的计算方法不合规165

第四节 施工合同审计案例167

［案例84］违规签订“黑白合同”167

［案例85］施工合同中的工程承包范围及工期约定不严谨170

［案例86］施工合同中结算方式不合规171

［案例87］施工合同价款调整方式与招标文件不符174

［案例88］施工合同未约定工程变更的结算方式176

［案例89］施工合同中工程材料设备供应条款约定不清178

［案例90］施工合同约定的价款和支付方式不当180

［案例91］合同中保修条款不明确，无预留保修金182

［案例92］施工合同对承发包双方履行义务享有权利约定不清184

第五节 主要材料和设备合同审计案例186

［案例93］合同中材料未明确品牌规格及档次186

［案例94］合同中材料的规格、型号及质量等级约定不清187

［案例95］合同条款中文字表述不清楚188

［案例96］材料设备采购合同与总包施工合同不一致190

［案例97］材料、设备价格明显高于当地信息价191

［案例98］材料设备质量保证期约定不明确192

［案例99］合同中材料设备付款方式和违约责任不具体、不齐全193

第六节 分包工程合同审计案例195

［案例100］分包合同规定的工程范围、内容、工期不明确195

［案例101］分包工程合同约定的工程验收不符合有关规定197

［案例102］分包合同约定的付款方式不合规199

［案例103］分包合同约定的工作内容与总包工作内容重复201

［案例104］分包合同计价方法、计费标准及其确定办法不合理202

［案例105］屋面防水质量保证期及责任约定不符合有关规定204

［案例106］分包合同约定的双方权利和义务不对等、协作条款和违约责任不清205

［案例107］分包合同约定的质量保证期及责任不符合有关规定207

第五章 施工过程审计210

第一节 施工过程审计概要210

第二节 隐蔽工程审计案例215

［案例108］隐蔽工程记录不完整215

［案例109］基础结构施工与设计图纸不一致216

［案例110］隐蔽工程施工工艺与采用的标准图集不相符、未按规范要求施工218

［案例111］隐蔽工程做法与设计采用的图集不相符219

［案例112］安装工程中的线路、管道等做法与设计图纸及图集不相符221

第三节 主要材料及设备采购审计案例222

［案例113］主要材料不符合招标文件要求222

［案例114］主要材料采购未按合同和工程量清单要求执行224

［案例115］主要材料设备未按有关规定组织招标225

［案例116］暂估价材料价格未经建设方确认227

［案例117］主要材料不符合合同规定的质量标准228

［案例118］材料设备进场未经验收230

第四节 工程计量与价款支付审计案例231

［案例119］工程预付款未按合同约定支付231

［案例120］工程进度款与工程实际产值不符233

［案例121］变更价款未经审核便进行进度款支付234

［案例122］工程进度款请款报告不真实、不准确236

［案例123］设备变更价款未经审核便进行支付237

［案例124］索赔、变更价款未经审核便进行进度款的支付238

［案例125］进度款申报未扣除减项内容240

［案例126］未按合同约定申报工程进度款241

第五节 工程价款调整审计案例243

［案例127］设计深度不够导致工程变更243

［案例128］提高装修标准引起工程变更245

［案例129］施工管理不当导致工程变更247

［案例130］变更的程序不合规249

［案例131］工程变更的理由不充分251

［案例132］变更工程量计算有误252

［案例133］变更增加的措施费用计算有误254

［案例134］变更新增清单项综合单价计算有误255

［案例135］现场签证未经过甲方、监理、审计共同确认256

［案例136］现场签证不合规258

［案例137］材料价格确认不明确259

［案例138］索赔事实不真实261

［案例139］索赔的内容不准确、责任划分不清楚263

［案例140］索赔的程序不规范264

［案例141］索赔证据不充分、费用计算不准确266

［案例142］索赔事项未及时处理269

［案例143］未收集索赔的相关资料271

［案例144］人工价差调整不符合合同约定273

［案例145］主要材料价差调整不符合合同约定275

第六章 竣工结（决）算审计277

第一节 竣工结（决）算审计概要277

第二节 工程结算审计案例280

［案例146］工程结算中价差调整有误280

［案例147］工程结算资料不齐全、不真实282

［案例148］工程结算虚列设计变更及现场签证283

［案例149］工程结算增减项目及工程量计算不准确285

［案例150］施工签证的计价取费与合同约定不符286

［案例151］减项项目在结算中未进行扣除288

［案例152］定额子目套用不合规290

［案例153］工程结算取费计取有误291

［案例154］未严格遵守审计复审制度293

［案例155］分包工程中的变更材料价格未经确认295

第三节 合同履行、变更和终止审计案例297

［案例156］合同履行不全面297

［案例157］合同履行违约、违约处理不当298

［案例158］补充协议签订不合规299

［案例159］终止合同未经过确认和验收301

第四节 工程竣工财务决算审计案例302

［案例160］竣工财务决算资料不齐全302

［案例161］竣工决算债权债务未清偿、财产物资未盘点304

［案例162］财务管理和会计核算违纪违规306

［案例163］超概算且没按规定进行调整307

［案例164］未办理工程移交手续即交付使用308

［案例165］无产权基建工程项目会计核算不规范309

［案例166］擅自扩大规模、投资超概算311

［案例167］虚列基建投资完成额312

［案例168］待摊投资支出内容和分摊办法不合规314

［案例169］基建工程项目超概算且未履行申请调整报批手续315

［案例170］工程建设项目成本核算不实316

［案例171］随意变更基建计划，投资规模超概算318

［案例172］项目节余资金及剩余材料设备等处置不合规319

［案例173］将不具备竣工决算编制条件的建设工程项目提前编制竣工财务决算320

第五节 项目终结审计案例322

［案例174］全过程审计未出具全过程审计报告322

［案例175］全过程审计终结后未提供审计报告323

［案例176］工程项目档案整理不全面、不合规326

［案例177］全过程审计档案未及时进行归类存档327

［案例178］全过程审计成果未得到充分利用332

附录334

附录1：中华人民共和国审计法334

附录2：内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计341

附录3：审计机关国家建设项目审计准则360

附录4：审计署关于内部审计工作的规定363

附录5：中华人民共和国建筑法366

附录6：中华人民共和国合同法377

附录7：中华人民共和国招标投标法418

附录8：财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知428

附录9：建设工程工程量清单计价规范436