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第一节 项目与项目管理1

一、项目的概念与价值1

第一章 项目管理概述1

二、项目管理的概念4

三、项目管理的起源5

四、项目管理的重要性6

五、项目管理所包含的知识体系7

六、项目管理的发展趋势8

一、CPA项目管理的概念9

二、CPA项目管理的重要性9

第二节 CPA项目管理9

三、CPA项目管理与信息时代11

第二章 CPA项目团队建设与项目经理素质15

第一节 CPA项目团队建设的原则15

一、胜任性15

二、部分与整体性16

三、新老搭配16

四、及时性16

五、针对性17

第二节 CPA团队建设的流程17

一、CPA团队的组建17

二、CPA团队执行和复核审计项目18

第三节 CPA团队建设的内容21

一、道德建设21

三、后续教育21

二、质量建设24

三、教育建设30

四、考评建设31

第四节 CPA项目经理素质31

一、知识结构31

二、管理能力33

三、工作态度35

一、CPA项目战略计划的概念37

第三章 CPA项目战略计划37

第一节 CPA项目战略计划概述37

二、CPA项目战略计划的作用38

三、CPA项目战略计划的内容38

第二节 CPA项目管理流程39

一、审计项目启动阶段的管理39

二、审计项目计划阶段的管理41

三、审计项目控制阶段的管理41

四、审计项目收尾阶段的管理42

一、审计项目范围管理43

第三节 审计项目管理的平台框架43

二、审计项目成本管理44

三、审计项目质量管理45

四、审计项目团队管理46

五、审计项目沟通管理47

六、审计项目风险管理48

第四章 CPA项目选择和决策50

第一节 CPA项目的开发50

一、CPA项目机会的寻找50

二、明确委托人对项目的需求52

三、CPA项目方案的确定55

第二节 CPA项目选择、评价和决策56

一、项目的选择56

二、项目的评价56

三、项目的决策59

第三节 CPA项目选择案例61

一、第二节［例］的另外一种情况61

二、德勤放弃科龙电器审计项目61

第五章 CPA项目计划管理63

第一节 CPA项目计划的类型及内容63

一、审计计划的类型63

二、总体审计计划64

三、具体审计计划69

第二节 CPA项目工作分解70

一、项目工作分解的作用70

二、项目工作分解的要求71

三、项目活动的定义71

四、项目工作分解案例71

五、CPA项目活动顺序73

第三节 CPA项目的人力资源安排73

一、项目成员的主要职责74

二、项目经理的能力要求75

三、人员配备的要求76

第四节 CPA项目的时间进度安排77

一、时间的确定——关键路径法77

二、影响进度的因素和解决方案80

第五节 审计计划案例81

第六章 审计项目估算100

第一节 审计项目估算概述100

一、审计项目估算的定义100

二、审计项目估算的精度100

一、审计项目时间估算101

第二节 审计项目的具体估算101

二、审计项目成本估算106

三、审计项目效益评价108

第七章 CPA项目控制112

第一节 审计项目控制概述112

一、审计项目控制的概念112

二、审计项目控制的基本原则115

三、审计项目控制的基本内容116

一、审计项目范围控制的必要性117

二、审计项目范围控制的基本方法117

第二节 审计项目范围控制117

三、审计项目范围控制的实例分析121

第三节 审计项目时间、成本的控制123

一、审计项目时间控制123

二、审计项目成本控制126

第四节 审计项目合同控制127

一、审计合同签订前应做的工作128

二、审计合同的基本要素129

第八章 审计项目质量控制130

第一节 审计策略控制130

一、审计策略的概念130

二、初步审计策略的选择131

三、审计项目执行中的审计策略控制132

四、审计策略控制的实例分析132

第二节 审计证据收集与审计程序执行的控制135

一、审计证据收集的控制135

二、审计程序执行的控制141

第三节 审计工作底稿的控制149

一、审计工作底稿的定义及作用149

二、审计工作底稿的分类149

四、审计工作底稿的基本结构150

三、审计工作底稿的基本要素150

五、审计工作底稿控制的内容151

六、审计工作底稿控制的实例分析153

第四节 对被审计单位内部控制了解、测试及评价的控制155

一、内部控制的定义和目标155

二、内部控制的构成要素156

三、对内部控制了解、记录和初步评价的控制159

四、对内部控制测试的控制161

五、内部控制评价的控制及管理建议书的出具165

第五节 审计抽样控制168

一、审计抽样概述168

二、加强审计抽样控制170

第六节 审计报告编制的控制174

一、对编制审计差异汇总表和试算平衡表的控制175

二、获取管理当局声明书及律师声明书178

三、执行分析性复核程序180

四、撰写审计总结180

五、与被审计单位沟通183

六、确定审计报告的基本类型184

七、编制和出具审计报告185

八、对期后发现的审计报告日存在的事实的处理186

第七节 审计项目评审制度187

九、对会计报表公布日后发现的重大不一致和重大错误的处理187

一、审计项目启动阶段的项目评审188

二、审计项目执行阶段的项目评审189

三、审计项目完成阶段的项目评审189

第九章 CPA项目风险管理191

第一节 审计风险及管理概述191

一、审计风险及其分类191

二、审计风险管理的基本内容193

第二节 项目风险的管理194

一、客户风险管理194

二、道德风险管理200

三、审计质量的风险管理201

四、合同风险的管理203

第三节 风险导向型审计及其在我国的应用207

一、风险导向审计概述207

二、风险导向型审计对我国审计项目管理的积极意义208

三、风险导向型审计应用于我国的局限性209

第十章 审计失败212

第一节 审计失败的原因212

一、审计失败的含义212

二、审计失败的原因213

一、“琼民源”审计失败案215

第二节 审计失败的案例215

二、“东方锅炉”审计失败案216

三、“银广夏”审计失败案217

四、“东方电子”审计失败案219

五、“麦科特”审计失败案220

六、“安然”审计失败案220

七、“南方保健”审计失败案222

第三节 防范审计失败224

一、避免因主观欺诈行为导致的审计失败224

二、避免因过失行为导致的审计失败226