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中华人民共和国主席令（第四十六号）1

中华人民共和国中国人民银行法3

17．中央银行的清算制度3

第一编 银行法总论3

一、中央银行法3

（一）中央银行的产生及中央银行法的主要内容3

3．中央银行是如何产生的4

1．什么是中央银行法4

2．什么是中央银行4

5．中央银行的一般职能5

4．中央银行产生的特点5

6．中央银行的作用6

7．中央银行的组织形式6

《中华人民共和国中国人民银行法》条文释义6

9．中央银行的主要业务7

8．中央银行与政府的关系7

10．中央银行最高权力机构的组织形式8

11．中央银行的货币发行管理9

13．中央银行的贴现贷款制度10

《中华人民共和国中国人民银行法》主要名词解释10

12．中央银行的存款准备金制度10

14．中央银行的利率管理11

15．中央银行公开市场操作制度12

16．中央银行的监督管理制度12

附一中国人民银行副行长周正庆在八届全国人大第三次会议上作关于《中华人民共和国中国人民银行法（草案）》的说明12

附二中国人民银行副行长周正庆就《中华人民共和国中国人民银行法》14

（二）我国中央银行的产生和发展及中央银行管理制度14

1．旧中国的中央银行14

2．中华苏维埃共和国国家银行14

正式施行答记者问14

3．中国人民银行15

4．旧中国银行法16

5．台湾省中央银行法16

6．我国有关中央银行的法津和法规17

8．我国的存款准备金制度18

7．我国的货币发行管理制度18

9．中国人民银行的信贷资金管理制度19

10．中国人民银行再贷款制度20

11．中国人民银行利率管理制度20

12．中华人民共和国国家金库条例实施细则21

13．我国银行的清算制度22

14．金融稽核检查处罚规定22

15．中华人民共和国金银管理条例23

16．现金管理条例24

17．现金管理暂行条例实施细则24

（三）各国中央银行法简介25

1．美国联邦储备法简介25

2．德意志联邦银行法简介26

3．日本银行法简介27

4．关于英格兰银行的法律28

5．法兰西银行法简介28

6．加拿大银行法简介29

7．澳大利亚联邦储备银行法简介30

8．瑞典国家银行法简介31

9．意大利银行法简介31

10．荷兰银行法简介32

11．新西兰储备银行法简介32

12．新加坡金融管理局法简介33

13．瑞士中央银行法简介33

15．韩国银行法简介34

14．比利时中央银行法简介34

二、商业银行法35

（一）商业银行法概论35

1．什么是商业银行法35

2．商业银行的概念35

3．商业银行的职能35

4．商业银行的业务范围与分类36

5．商业银行的利润37

6．商业银行与客户的关系37

7．商业银行与中央银行的关系37

8．商业银行同业之间的关系37

2．商业银行的设立程序38

1．商业银行的设立条件38

（二）商业银行的设立、变更与解散38

10．商业银行与国家的关系38

9．商业银行与金融市场的关系38

3．商业银行的变更39

4．商业银行的勒令停业规定39

5．什么是撤销许可40

6．什么是接管40

7．商业银行的解散与清算40

（三）商业银行的组织40

1．商业银行的组织形式40

2．商业银行的内部组织结构41

1．商业银行负债监务概述42

（四）商业银行业务42

2．银行自有资本43

3．银行存款44

4．商业银行资产业务概述46

5．贷款46

6．商业银行的投资业务48

7．商业银行的贴现业务48

8．商业银行中间业务49

9．商业银行的结算业务49

10．商业银行的信用证业务49

11．商业银行的代理业务50

12．商业银行的信托业务50

16．商业银行的国际业务51

15．商业银行的咨询业务51

13．商业银行的租赁业务51

14．银行卡业务51

（五）商业银行的监管54

1．商业银行的资本充足率54

2．《巴塞尔协议》的主要内容54

3．商业银行的资产流动比率55

4．商业银行的银行贷款集中度限制55

5．商业银行的银行关系人贷款限制56

6．商业银行表册呈报制度56

7．商业银行刊登广告的规定57

8．商业银行工作人员的义务58

9．商业银行违规处罚规定58

中华人民共和国经济特区外资银行、中外合资银行管理条例60

三、有关法规60

境外金融机构管理办法62

基金会管理办法63

关于金融机构设置或撤并管理的暂行规定64

中国人民银行关于审批金融机构若干问题的通知65

中国人民银行关于颁发《经营金融业务许可证》有关事项的通知66

金融信托投资机构管理暂行规定67

城市信用合作社管理规定69

关于对《城市信用合作社管理规定》有关问题的补充通知71

农村信用合作社管理暂行规定71

中华人民共和国外资金融机构管理条例74

1．什么是储蓄79

第二编 银行储蓄存款法79

一、银行储蓄法总论79

2．我国储蓄的产生和发展80

3．储蓄的形式81

4．储蓄政策82

5．储蓄政策的实践意义84

6．银行储蓄的性质84

7．银行储蓄的作用85

8．储蓄徽的形状和含义86

二、储蓄原则87

1．储蓄原则的基本内容87

2．储蓄原则的实践意义88

2．储种设置依据90

3．储种设置原则90

三、储蓄种类90

1．储种设置的意义90

4．基本储蓄种类91

5．活期储蓄存款91

6．定期储蓄存款91

7．华侨（人民币）定期储蓄存款92

8．定活两便储蓄存款93

9．专项储蓄存款93

10．活期支票储蓄存款93

15．代理退休金支付储蓄94

14．信用卡储蓄94

11．活期储蓄异地通存通兑94

12．储蓄旅行支票94

13．工资转存储蓄94

16．不记名储蓄95

17．奖售定期储蓄95

18．代理购买实物储蓄95

19．大额可转让定期存单储蓄95

20．保值定期储蓄95

23．实物贴水定期储蓄96

25．耐用消费品储蓄96

24．有奖储蓄96

22．贴水定期储蓄96

21．住宅储蓄96

26．折实储蓄97

27．邮政储蓄97

28．外币储蓄97

29．乙种（外币）储蓄98

30．丙种（外币）存款98

8．储蓄事后监督员99

7．储蓄协储员99

6．储蓄工作人员的职业道德99

4．储蓄代办所99

5．储蓄业务人员的分工与职责99

2．储蓄所99

1．储蓄管辖行99

四、储蓄组织机构99

3．储蓄联办所99

9．储蓄代办员100

10．储蓄专柜组织形式100

五、储蓄业务会计核算总则101

1．储蓄业务会计核算的基本规定101

4．储蓄会计凭证102

6．储蓄会计帐簿102

5．储蓄会计凭证的传递及其要求102

3．储蓄会计科目102

2．储蓄业务会计核算的主要任务102

7．储蓄会计核算的帐务组织103

8．储蓄会计综合核算103

9．储蓄会计明细核算103

10．储蓄事后监督103

11．储蓄并帐103

12．储蓄并表103

13．帐卡染色还帐法104

六、储蓄业务会计核算105

1．活期储蓄存款的核算105

2．整存整取定期储蓄存款的核算105

4．整存零取定期储蓄存款的核算106

3．零存整取定期储蓄存款的核算106

6．华侨（人民币）定期储蓄存款的核算107

7．定活两便储蓄存款的核算107

8．个人大额可转让定期存单的核算107

5．存本取息定期储蓄存款的核算107

9．储蓄存款挂失的核算108

10．储蓄存款同城划转的核算109

11．储蓄存款异地托收业务的核算109

12．储蓄存款通存通兑业务的核算110

13．长期不动户存款的核算111

14．代保管有价证券的核算111

15．代理发行与兑付债券的核算112

18．没收储蓄存款的核算113

19．死亡绝户存款的核算113

16．查询储蓄存款的核算113

17．止付储蓄存款的核算113

七、储蓄存款利率及计息115

1．储蓄存款利率表示方法115

2．储蓄存款存期计算115

3．储蓄存款计息常用方法116

4．活期储蓄存款计息方法116

5．整存整取储蓄存款计息方法117

6．零存整取定期储蓄存款计息方法118

1．储蓄承包经营的意义和作用120

（一）储蓄承包经营120

八、储蓄管理120

2．储蓄承包经营形式121

3．储蓄承包经营手续122

4．储蓄承包效果评价122

（二）储蓄成本管理123

1．储蓄成本项目123

2．储蓄利息成本与费用成本124

3．储蓄变动成本与固定成本124

4．储蓄有形成本和无形成本124

5．储蓄成本核算的组织形式125

6．储蓄成本核算的原则125

7．储蓄成本核算的主要内容与方法126

（三）储蓄现金出纳管理128

1．储蓄所现金出纳基本规定128

2．储蓄所领交现金手续128

3．现金差错处理128

（四）储蓄重要单证、凭证及印鉴管理129

1．有价单证管理129

2．重要空白凭证的管理129

3．有价单证的销毁130

4．印章管理130

（五）储蓄业务稽核审查130

1．储蓄业务稽核审查的内容130

4．储蓄业务稽核审查人员的工作守则131

2．储蓄业务稽核审查的机构131

3．储蓄业务稽核审查人员131

5．储蓄稽核审查的形式132

6．储蓄稽核审查的一般方法132

（六）储蓄工作交接手续132

1．储蓄人员变动时的交接手续132

2．机构撤并时的交接手续133

3．人员变动的交接手续133

2．储蓄会计档案的保管期限134

3．储蓄会计调阅基本规定和手续134

4．储蓄会计档案销毁的基本规定和手续134

1．储蓄会计档案管理的内容134

（七）储蓄会计档案管理134

九、储蓄宣传135

1．储蓄宣传的作用135

2．储蓄宣传内容136

3．储蓄宣传方式137

4．储蓄宣传工作规划137

5．储蓄宣传效果评价138

十、储蓄服务139

1．储蓄服务工作特点139

2．储蓄员基本素质139

3．储蓄员职业道德140

4．储蓄服务语言艺术141

5．储蓄人员揽储技巧142

6．揽储办法143

7．储蓄优质服务六个一样143

8．储蓄优质服务五不准143

9．储蓄优质服务宗旨143

10．储蓄所的设置144

11．储蓄所营业时间设计145

12．储种设计的心理策略145

十一、有关法规146

储蓄管理条例146

中国人民银行关于执行《储蓄管理条例》的若干规定148

中国人民银行大额可转让定期存单管理办法151

人在银行的存款事项的通知151

国家安全部人民银行关于国家安全机关向银行查询要求停止支付个151

中国人民银行邮电部邮政储蓄存款转存办法153

中国人民银行利率管理暂行规定153

中国人民银行关于实施《利率管理暂行规定》有关问题的通知155

中国人民银行储蓄所管理暂行办法156

利率管理暂行规定161

中国工商银行储蓄业务应用电子计算机核算管理办法162

中国工商银行关于印发《中国工商银行外币储蓄会计核算暂行办法》的通知168

中国工商银行外币储蓄会计核算暂行办法168

3．信贷原则175

2．信贷中的权利和义务关系175

1．什么是信贷法175

第三编 银行信贷法175

一、信贷法概论175

二、信贷政策179

1．信贷政策的概念179

2．信贷政策的内容179

3．信贷政策的作用180

4．制定信贷政策的依据181

三、信贷利息与利率182

1．利息的本质182

2．利息的计算182

3．利率的概念183

6．短期利率和长期利率184

7．名义利率和实际利率184

5．存款利率与贷款利率184

4．市场利率和公定利率184

8．固定利率与浮动利率185

9．差别利率和优惠利率185

10．利率的决定因素185

11．利率的作用186

四、工业流动资金信贷188

1．工业流动资金贷款的种类188

2．工业周转贷款188

3．流动基金贷款188

4．临时贷款188

6．卖方信贷189

5．结算贷款189

8．专用基金贷款190

9．科技开发贷款190

7．票据承兑与贴现贷款190

10．工业流动资金贷款计划191

11．工业流动资金贷款的指标管理191

12．工业流动资金贷款程序191

五、商业流动资金信贷194

1．商业流动资金贷款194

2．商业流动资金贷款的种类194

3．商品周转贷款194

4．商业临时贷款195

6．商业企业流动资金借款计划196

5．城镇集体商业贷款196

7．商业企业流动资金贷款计划的审查197

8．商业流动资金贷款程序197

9．商业流动资金贷款的审批与发放198

10．商业流动资金贷款的贷后检查198

11．商业流动资金贷款期限的确定198

12．商业流动资金贷款的利息199

六、农业信贷200

1．农业信贷及其特点200

2．农业信贷的管理与调节200

4．国有农业企业贷款201

3．农业信贷的种类201

5．集体农业贷款203

6．乡镇企业贷款204

7．乡镇企业贷款的对象和条件204

8．乡镇企业贷款种类204

七、基本建设贷款205

1．基本建设贷款的概念205

2．基本建设贷款的对象和条件205

3．基本建设贷款的程序205

4．基本建设贷款的期限206

5．基本建设贷款的监督和管理206

2．技术改造贷款的特点211

1．技术改造贷款及其性质211

八、技术改造信贷211

3．技术改造贷款的必要性和作用212

4．技术改造贷款的原则212

5．技术改造贷款的管理212

6．技术改造贷款的操作程序213

九、外汇信贷217

1．外汇信贷及其资金来源217

2．外汇贷款的特点217

3．外汇贷款的管理218

4．外汇贷款的种类219

5．外汇贷款的程序220

2．贷款经济效益的标志222

十、贷款经济效益的考核222

1．贷款经济效益的内涵222

3．贷款效益考核指标体系223

十一、有关法规226

中国人民银行信贷资金管理试行办法226

中国人民银行对专业银行贷款管理暂行办法229

中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法230

中国人民银行关于人民银行统一管理金银专项贷款的通知231

中国人民银行关于深圳经济特区信贷资金管理实施办法233

中国人民银行系统信贷资金管理的暂行规定235

中国人民银行关于专项贷款管理暂行办法236

中国人民银行关于改进和加强人民银行专项贷款管理的通知238

少数民族贫困地区温饱基金人民银行专项贷款项目管理暂行办法239

中国人民银行、中国农业银行扶持贫困地区240

专项贴息贷款管理暂行办法240

关于外商投资企业外汇抵押人民币贷款的暂行办法242

同业拆借管理试行办法243

中国人民银行关于进一步严格控制信贷总量的通知244

中国人民银行关于进一步加强对同业拆借管理的通知244

中国人民银行关于进一步加强固定资产贷款管理的通知246

中国人民银行对金融机构贷款管理暂行办法246

中国人民银行融资券管理暂行办法248

中国人民银行融资券管理暂行办法实施细则249

中国人民银行关于完善信贷资金管理办法的规定250

中国工商银行抵押贷款管理暂行办法252

中国工商银行关于国营工商企业流动资金管理暂行办法253

科技开发贷款项目管理办法（试行）256

中国工商银行技术改造贷款办法257

中国工商银行科技开发贷款管理办法259

中国工商银行外汇贷款暂行办法261

中国农业银行贷款管理通则（试行）263

中国农业银行抵押、担保贷款暂行办法267

中国农业银行信贷资金融通调剂管理办法269

中国农业银行个体工商户、私营企业贷款管理暂行办法270

中国农业银行工业固定资产贷款按项目管理暂行办法272

中国人民建设银行技术改造贷款办法275

中国人民建设银行工交企业流动资金贷款暂行办法279

中国人民建设银行基本建设贷款办法281

中国人民建设银行中央级基本建设储备贷款管理暂行办法285

中国人民建设银行建筑业流动资金贷款办法289

中国人民建设银行担保业务暂行办法293

中国人民建设银行住宅储蓄存款和住宅借款暂行办法295

中国人民建设银行城镇土地开发和商品房贷款办法296

中国人民建设银行房地产信贷部单位住房贷款暂行办法299

中国人民建设银行房地产信贷部管理暂行规定300

中国工商银行关于发展住房专项储蓄存贷款业务的几点意见302

中国工商银行广州分行城市商品房地产贷款办法302

烟台住房储蓄银行住宅储蓄与住宅专项贷款暂行办法303

中国农业银行关于在信贷管理岗位实施“审贷分离”的试行方案304

中国农业银行总行自营贷款业务暂行规定306

中国农业银行农村水电贷款管理暂行办法307

中国农业银行乡镇企业“贸工农”不贴息专项贷款管理暂行办法309

中国农业银行少数民族地区乡镇企业贴息贷款管理暂行办法311

国家民委、财政部、国家计委、中国工商银行、中国农业银行关于民族贸易和民族用品生产专项贴息贷款办法的通知313

中国工商银行关于使用民族用品生产专项贴息贷款的管理规定313

中国农业银行民族贸易和民族用品生产专项贴息贷款管理暂行办法314

中国农业银行信贷资产监测考核办法315

中国农业银行贷款形态占用帐户设置及帐务核算手续317

中国农业银行贷款登记簿制度318

1．会计主体323

2．持续经营323

第四编 银行会计法323

（一）会计核算的基本前提323

一、会计准则概述323

3．会计分期324

4．货币计量324

（二）会计一般原则324

1．真实性原则324

10．历史成本原则325

9．谨慎原则325

8．权责发生制原则325

7．配比原则325

6．明晰性原则325

5．及时性原则325

4．一贯性原则325

3．相关性原则325

2．可比性原则325

11．划分收益性支出与资本性支出的原则326

12．重要性原则326

（三）会计要素准则326

1．资产326

5．费用327

4．收入327

3．所有者权益327

2．负债327

6．利润328

（四）财务报告328

1．资产负债表328

2．损益表328

3．财务状况变动表（资金来源和运用表）329

4．会计报表编报要求329

5．会计报表附注329

（五）补充说明329

1．银行会计科目的意义330

（二）会计科目330

2．银行会计科目的分类330

（一）银行会计制度330

二、银行会计制度概述330

（三）记帐方法332

1．记帐方法及其分类332

2．借贷记帐法在银行会计中的运用332

（四）会计凭证333

1会计凭证的意义333

2．银行会计凭证的种类和内容333

（五）帐簿和帐务组织336

1．帐簿和帐务组织的概念336

2．明细核算336

3．综合核算338

4．银行帐务处理程序340

（六）会计报表341

1．会计报表及其作用341

2．会计报表的编制要求341

3．会计报表的种类及编制方法341

三、银行基本业务会计核算规定342

1．存放款业务核算规定342

2．投资业务核算规定343

3．信托业务核算规定343

4．证券业务核算规定343

5．租赁业务核算规定344

6．投资基金核算规定345

3．现金的核算346

2．现金与存款资产的管理346

（一）现金与存款资产的会计核算346

1．现金与存款资产的概念346

四、银行资产会计核算346

4．存放中央银行款项347

5．存放同业款项348

（三）对外投资349

1．对外投资概述349

2．短期投资的核算349

3．长期投资的核算351

4．其他投资的核算353

1．固定资产概述354

（四）固定资产的核算354

5．投资风险准备金的核算354

2．固定资产的核算357

（五）无形资产、递延资产的核算359

1．无形资产的核算359

2．递延资产的核算361

五、银行所有者权益的会计核算362

（一）所有者权益概述362

1．所有者权益的含义362

2．所有者权益分类362

3．资本金的管理要求363

2关于金融企业资本金的有关规定363

（二）资本金的核算363

1．资本金的概念363

4．投入资本的分类364

5．资本金（投入资本）的核算364

（三）公积金的核算364

1．接受捐赠的核算365

2．资本溢价的核算365

3．法定财产重估增值的核算365

2．盈余公积的核算366

1．利润分配的原则366

（五）利润分配的核算366

1．盈余公积的概念366

（四）盈余公积的核算366

2．利润分配的核算367

六、银行负债的会计核算368

（一）银行负债概述368

（二）存款业务的核算368

1．存款业务概述368

2．企业单位存款业务的核算369

3．储蓄存款的核算370

4．其它储蓄业务的核算373

5．储蓄业务核算的帐务组织374

5．国库的主要权限375

4．国库的基本职责375

3．国库的组织体系375

1．国库的概念375

七、国库业务的核算375

2．国库的体制375

6．金库款项支配的权限376

7．国库会计核算的基本要求376

8．国库业务核算应设置的会计科目376

9．国库款项收纳与退库的管理与核算376

10．国库款项报解的管理和核算380

11．国库核算错误的更正381

12．预算收入的对帐工作381

13库款支拨的管理与核算381

2．联行往来的特点383

3．联行往来的基本规定383

八、联行往来与联行资金清算383

1．联行往来的内容383

4．联行往来管理体制384

5．全国联行往来的核算384

6．全国联行往来的日常核算386

7．管理分行录磁的处理390

8．总行对帐处理390

9．全国联行汇差的核算390

10．联行年度划分与帐务划转392

11．分行辖内往来393

13．电子联行往来的核算394

12．支行辖内往来394

九、金融机构往来的核算与票据交换398

1．金融机构往来的概念398

2．金融机构往来的基本规定398

3．与中央银行往来的核算398

4．同业往来的核算401

5．同城票据交换403

十、投资业务的核算407

1．投资的概念和意义407

2．投资的分类407

6．短期投资业务408

5．对外投资的原则408

4．影响银行投资的因素408

3．有价证券投资408

7．长期投资业务409

十一、银行损益的会计核算415

（一）损益的概念及内容415

（二）营业收入的管理与核算415

1．营业收入的概念415

2．营业收入的确认415

3．营业收入的内容415

4．营业收入的管理416

（三）成本的管理与核算416

1．成本的概念416

4．待摊和预提费用的处理417

3．银行成本核算的基本要求417

2．成本开支的范围和标准417

5．成本核算需设计的会计科目418

6．成本的核算418

（四）营业税金及附加的核算419

（五）营业外收支的核算420

（六）利润的核算420

1．利润的概念及内容420

（七）利润分配的核算421

1．利润分配的具体内容421

3．利润的核算421

2．利润的计算方法421

2．利润分配的核算422

十二、银行会计报表424

1．会计报表及其作用424

2．会计报表编制的一般要求424

3．会计报表的种类424

4．日报表的编制425

5．月报表的编制425

6．资产负债表的编制426

7．损益表的内容429

8．损益表的作用429

9．损益表的格式429

10．损益表的编制方法430

12．财务状况变动表的作用431

13．财务状况变动表的结构431

11．财务状况变动表的概念431

14．财务状况变动表的编制432

15．利润分配表的内容433

16．利润分配表的分配情况434

17．利润分配表的编制434

2．年度决算的要求436

3．年度决算的步骤及内容436

4．年度决算的准备工作436

1．年度决算的概念436

十三、年度决算、会计检查与会计分析436

5．年度决算日的工作437

6．年度决算后的工作438

7．会计检查439

8．会计分析440

十四、有关法规442

中华人民共和国会计法442

企业会计准则444

金融企业会计制度447

中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知482

中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案483

关于改用借贷记帐法的说明484

大额转汇试点的通知489

中国人民银行关于第四批电子联行试运行和专业银行系统内489

中国人民银行电子联行往来制度（试行修订本）491

电子联行查询查复及差错处理手续491

关于改革全国银行联行制度的实施办法507

中国工商银行关于修改《中国工商银行全国联行密押规定》的通知511

中国工商银行全国联行密押规定511

中国工商银行关于改用借贷记帐法的通知512

中国农业银行利用世界银行项目贷款资金会计核算办法513

中国银行关于印发“中国银行出口买方信贷会计核算手续”的通知519

中国银行出口买方信贷会计核算手续520

中国工商银行办公室关于做好国有资产产权登记工作的通知521

国有资产产权登记操作说明522

中国工商银行财务会计部、劳动工资部关于开展会计工作523

达标升级活动的通知523

中国工商银行会计工作达标验收标准523

中国工商银行财务会计部、科技部关于下发《中国工商银行全国联行对帐质量管理考核暂行办法》的通知525

中国工商银行全国联行往来对帐质量管理暂行办法525

中国工商银行贷款呆帐准备金制度实施细则527

中国农业银行外汇会计基本制度536

中国农业银行总行自营贷款业务会计核算手续536

中国农业银行转发财政部《关于修订（关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定〉的通知》的通知537

财政部关于修订《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》的通知538

一、《企业财务通则》概述541

（一）总则541

第五编 银行财务法541

（二）资金筹集542

（三）流动资产542

（四）固定资产543

（五）无形资产、递延资产和其他资产543

（六）对外投资544

（七）成本和费用545

（八）营业收入、利润及其分配546

（九）外币业务547

2．企业的分立548

4．企业破产548

3．企业的解散548

1．企业的合并与兼并548

（十）企业清算548

（十一）财务报告与财务评价549

二、银行财务制度概述550

（一）制定银行财务制度的目的和意义550

（二）制定银行财务制度的指导思想551

（三）银行财务制度的结构体系及主要内容551

1．总则551

2．资本金和负债552

3．固定资产552

4．现金资产553

5．放款553

7．无形资产、递延资产及其他资产554

8．成本554

6．证券及投资554

9．营业收入、利润及其分配555

10．外币业务555

11．企业清算555

12．财务报告及财务评价556

三、资本金管理557

（一）银行资本的作用557

2．保证资本构成合理558

3．保证来源畅通558

1．保证资本数量充足适度558

（二）银行资本的管理原则558

（三）银行资本需要量的确定559

1．银行资本需要量的决定因素559

2．确定银行资本需要量的方法559

（四）银行资本的筹措561

1．银行资本的外部筹措561

2．银行资本的内部筹措562

四、负债管理564

（一）负债管理的意义564

1．负债的概念564

2．负债的种类564

4．负债的财务管理原则565

5．负债管理的意义565

3．负债的作用565

（二）存款的财务管理566

1．存款管理的基本要求566

2．活期存款的财务管理566

3．定期存款的财务管理567

4．储蓄存款的财务管理567

（三）借款的财务管理568

1．中长期借款的财务管理568

（四）金融机构往来的财务管理569

1．向中央银行（中国人民银行）借款569

3．结算中负债570

2．或有负债570

1．应付款项570

（五）其它负债的财务管理570

2．同业负债的财务管理570

五、资产管理571

（一）资产的构成571

1．现金资产571

2．贷款资产571

3．证券资产571

4．固定资产571

5．汇差资金572

（二）固定资产的管理572

1．固定资产的定义与分类572

2．固定资产的计价572

3．固定资产的折旧573

4．在建工程的管理574

（三）现金资产的管理574

1．库存现金574

2．存款准备金575

3．备付金575

（四）贷款的管理575

1．贷款本金的管理575

2．贷款利息的管理576

3．贷款展期、逾期的管理576

4．呆帐的管理576

（五）投资的管理576

1．长期投资576

2．短期投资577

（六）无形资产、递延资产及其他资产578

1．无形资产578

2．递延资产579

3．其它资产579

六、成本管理580

（一）银行成本及内容580

1．成本概述580

2．成本的内容580

（二）银行成本计划与预测582

1．银行成本变化规律582

2．银行成本的计划583

4．影响银行成本变动的主要因素584

3．银行成本的预测584

1．从银行成本管理的范围划分，有宏观成本管理和微观成本管理585

（三）银行成本管理的侧重点585

2．从银行成本发生的时间上划分，有计划成本、执行成本和实际成本586

3．从银行的经营过程看，有筹资成本、劳务成本、用资成本586

4．从银行成本构成来划分，有固定成本和变动成本586

5．从银行成本的层次看，有总成本，单位成本、支行成本，岗位成本587

（四）银行降低成本的主要途径587

1．营业收入的概念588

2．金融企业收入的构成588

3．营业收入的构成588

（一）营业收入588

七、营业收入与利润588

4．金融结构往来收入589

5．营业外收入589

（二）专业银行的级差收入589

1．专业银行级差收入的涵义589

2．银行级差的收入形成的原因589

3．形成单位信贷资金收入差异的原因590

4．银行级差收入的调节590

（三）营业收入的管理590

1．金融企业营业收入的确认原则590

1．利润总额及其构成591

（四）银行企业利润总额及其计算591

3．加强银行财务收入的管理591

2．营业收入的管理原则591

2．营业利润592

3．投资收益592

4．营业外收支净额592

3．企业的利润留成制度593

5．关系企业利润总额的调整593

4．新制度确定的利润分配制度593

6．关于金融企业发生亏损以后的弥补问题593

2．企业基金制度的恢复593

1．金融企业利润分配制度的沿革概述593

（五）金融企业利润的分配593

7．金融企业税后利润的分配顺序594

8．金融企业利润分配的逻辑关系594

9．股份有限公司利润分配顺序594

10．对金融企业的利润分配顺序的几点说明594

11．提高金融企业利润的途径595

（六）金融企业利润分析595

1．银行资金利润率595

2．盈利性资产利润率595

3．贷款利润率595

5．银行成本利润率596

6．自有资金利润率596

4．银行收入利润率596

八、外币业务的财务管理597

（一）外币业务概述597

1．外币业务的概念597

2．外汇的概念、分类及作用597

3．外汇汇率和标价方法598

4．外币业务的记帐方法598

（二）外汇来源的经营管理599

1．国内吸收的外币存款599

2．国外吸收的外币存款599

4．向国外借款600

3．在国外发行外币债券600

（三）外币业务的核算601

1．企业经营过程中产生的汇兑损益的财务处理601

2．外汇买卖业务的核算602

九、企业清算603

（一）企业的清算、解散与破产603

1．企业清算603

2．企业解散603

3．企业破产603

4．西方破产法略述603

5．企业清算的必要性604

6．财产清算604

8．债务清算605

9．企业清算程序605

7．债权清算605

（二）企业财产和债权、债务清查606

1．编制企业清算前正常经营期间的会计报表606

2．清算全部财产和债权、债务，并编制财产目录和债权、债务明细表607

3．确定财产的清算值，编制清算资产负债表607

4．清算费用608

5．清算损益608

6．清算费用表和清算损益表608

（三）债务清偿与剩余财产分配609

1．债务清偿的顺序609

3．剩余财产的分配610

4．剩余财产分配中应注意的一些问题610

2．剩余财产的计算610

十、银行财务报告及财务评价612

（一）财务报告概述612

1．财务报告的意义612

2．财务报告的特点612

3．财务报告的种类612

4．编制财务报告的基本要求613

（二）财务报表613

1．财务报表的定义613

2．资产负债表613

3．损益表616

4．财务状况变动表617

3．财力状况说明书的内容620

2．编写财务状况说明书的要点620

（三）财务状况说明书620

1．财务状况说明书的概念及作用620

（四）财务评价621

1．财务评价的定义621

2．财务分析评价的方法621

3．银行的财务指标体系622

十一、有关法规623

中国人民银行关于颁发《中国人民银行财务管理制度》的通知623

中国人民银行财务管理制度623

财政部关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定628

中国工商银行财务管理制度629

财务收支科目、帐户及说明637

暂收（付）款项和待摊费用帐户及说明637

中国工商银行成本管理实施办法640

企业财务通则644

金融保险企业财务制度647

第六编 银行结算法659

一、银行结算法概述659

1．什么是银行结算法659

2．银行结算法的特征659

3．银行结算法的意义和作用659

2．结算的原则要求660

1．银行结算的意义660

（一）概述660

二、银行结算660

3．结算方式661

4．关于收费标准的规定661

（二）支票661

1．支票的概念与有关规定661

2．转帐支票的核算662

3．现金支票的核算662

（三）本票663

1．银行本票的概念与有关规定663

2．不定额银行本票663

1．银行汇票与有关规定664

（四）银行汇票664

3．定额银行本票664

2．签发行签发银行汇票的核算665

3．兑付银行兑付银行汇票的核算665

4．签发银行结清汇票的核算665

（五）商业汇票666

1．商业汇票与有关规定666

2．商业承兑汇票的核算667

（六）信用卡669

1．信用卡的概念669

2．信用卡的种类669

1．汇兑670

（七）其他结算方式670

3．信用卡的有关规定670

4．信用卡的核算手续670

2．委托收款671

3．收帐阶段672

三、金融机构往来结算675

（一）概述675

1．金融机构往来的概念675

2．金融机构往来的分类675

（二）人民银行往来676

1．会计科目的设置676

2．缴存（调整）存款的核算676

4．向人民银行借款的核算677

3．缴存（支取）现金的核算677

5．同城票据交换和清算的核算678

（三）同业往来678

1．跨系统转汇款的核算678

2．同业拆借的核算679

（四）联行往来680

1．联行往来概述680

2．全国联行往来的基本作法680

3．全国联行往来的会计科目681

4．全国联行往来的核算681

6．汇差资金的轧计与清算682

5．全国联行对帐682

7．年度终了帐务结平的核算683

8．分行辖内往来的核算683

9．支行辖内往来的核算684

四、银行国际业务结算685

（一）银行国际结算概述685

1．银行国际结算的基本结算方式685

2．银行国际结算中的票据689

3．国际结算中的单据691

4．代理行、帐户行、联行结算网络693

1．汇款的一般手续694

（二）汇款694

2．贸易项下汇款696

3．非贸易项下汇款697

（三）托收699

1．光票托收699

2．出口跟单托收700

3．进口代收703

4．跟单托收与其他支付方式的综合运用704

（四）代客外汇买卖业务705

1．代客外汇买卖业务的实际意义705

2．外汇买卖业务的种类与选择705

3．外汇买卖业务的手续706

2．对销贸易中的易货贸易结算707

（五）对销贸易结算707

1．对销贸易的范畴与运用707

3．对销贸易中的补偿贸易结算709

五、国库业务的核算711

（一）国库款项收纳与退库711

1．预算收入的收纳、划分和缴库方式711

2．预算收入的核算712

3．预算收入退库的核算713

（二）国库款项的报解713

1．支库报解713

2．中心支库报解714

3．分库报解714

（三）拨付国库款项的核算715

（四）中央经费限额拨款的核算715

4．总库报解715

5．库款收纳和报解错误的处理715

1．限额的下达使用716

2．限额的转拨与使用716

（五）国库款的对帐和年终决算717

1．预算收入的月度年终对帐及决算717

2．限额拨款的月度报告和年终签证上划717

（六）代理发行国家债券业务的核算718

1．国库券发行的核算718

1．经办行的帐务处理720

（七）国家债券还本付息的核算720

2．认购国家其他债券的核算720

2．中国人民银行的帐务处理721

六、有关法规723

银行结算办法723

违反银行结算制度处罚规定728

中国人民银行整顿开户和加强结算纪律的意见729

银行帐户管理办法731

信用卡业务管理暂行办法733

中国工商银行“牡丹”信用卡章程734

中国农业银行金穗信用卡章程735

中国人民建设银行信用卡章程736

中国人民建设银行信用卡业务管理试行办法737

办理中国人民建设银行信用卡业务协议740

中国人民建设银行信用卡业务操作规程742

中国人民建设银行信用卡通知书746

邮政汇兑资金清算办法754

中国人民建设银行建设工程价款结算办法755

第七编 银行票据法761

一、票据法概述761

（一）票据的概念和特点761

1．票据的概念761

2．票据的特点761

（三）票据的历史发展762

1．我国票据法的历史762

（二）票据的作用和功能762

2．西方的票据法763

（四）三大票据法系763

1．德意志法系763

2．英国法系763

3．法兰西法系763

（五）票据法律关系764

1．票据法律关系的含义764

2．票据法律关系的当事人764

（六）我国现行的主要票据法规简介764

1．《银行结算办法》简介764

2．《银行结算会计核算手续》简介764

6．《商业承兑汇票贴现暂行办法》简介765

（七）我国票据的使用现状和改革765

7．《信用卡业务管理暂行办法》简介765

3．《中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知》简介765

5．《票据承兑贴现办法》简介765

4．《违反银行结算制度处罚规定》简介765

二、票据的种类和一般要求767

（一）汇票的种类及其一般要求767

1．汇票的定义767

2．汇票的内容767

3．汇票的种类767

3．本票的种类770

2．本票的内容770

1．本票的含义和作用770

（二）本票的种类及其一般要求770

（三）支票的种类及其一般要求771

1．支票的含义和内容771

2．支票的种类771

（四）常见的票据格式772

三、票据行为783

（一）票据行为的含义和性质783

1．票据行为的含义783

2．票据行为的特性783

1．票据的取得784

（二）票据的取得和制作784

2．票据的制作785

（三）票据的丧失及其补救787

1．公示催告787

2．法律诉讼787

3．挂失止付788

（四）票据的伪造、变造和涂改788

1．票据的伪造788

2．票据的变造788

3．票据的更改789

4．票据的涂销789

（五）票据的时效和消灭789

1．票据转让的特点790

（六）票据的转让790

2．票据转让的方法791

（七）票据的背书792

1．背书的意义与特性792

2．背书的分类792

（八）票据的保证794

1．票据保证的概念与意义794

2．票据保证的种类794

（九）票据的到期日795

1．到期日的概念795

4．票据保证的效力795

3．票据保证的当事人与记载795

2．到期日的种类796

3．到期日的计算796

（十）票据的付款797

1．付款的种类797

2．付款的程序797

3．对一部付款与期外款的处理798

4．本票支票付款与汇票付款的不同799

（十一）票据的参加800

1．参加承兑800

2．参加付款800

3．复本与誊本之比较801

2．誊本801

1．复本801

（十二）票据的复本和警本801

（十三）票据的贴现802

1．票据贴现的特点802

2．票据贴现的程序802

（十四）票据的抗辩803

1．票据抗辩的种类803

2．票据抗辩的限制804

（十五）票据行为的代理804

2．追索权的主体一当事人805

3．追索权的客体一追索金额805

1．追索权的概念805

（十六）票据行为的追索805

4．追索权的保全806

5．追索权的行使806

6．关于支票追索中的特别规定808

四、银行汇票809

（一）银行汇票的发票809

1．银行汇票的开立和解付809

2．银行汇票的发票809

（二）银行汇票的付款810

1．在银行开户的持票人办理银行汇票兑付的手续810

2．未在银行开立帐户的持票人兑付银行汇票的手续810

3．银行汇票的退款和丢失810

（三）银行汇票的背书转让811

（一）银行本票概述812

1．银行本票的概念812

2．银行本票的分类812

五、银行本票812

（二）银行本票的出票813

1．《银行结算办法》对银行本票的出票的规定813

2．使用银行本票的申请办法813

（三）银行本票的转让813

（四）银行本票的付款和退款814

1．银行本票的付款814

2．银行本票的退款手续814

1．支票的条件815

2．支票的特点和有关规定815

六、支票815

（一）支票的条件和特点815

3．对各种支票的具体要求816

（二）支票的出票816

1．支票的领用816

2．支票的签发817

3．支票的出票817

4．个体经济户和个人在银行开户使用支票的条件817

5．现金支票的签发和使用范围817

6．支票的付款期817

8．出票人的签名818

7．出票人的权利和义务818

9．临时存款帐户如何使用支票819

10．空日或不完全支票的使用819

11．定额支票的使用819

12．使用支票时应注意的其它事项819

（三）支票的背书转让820

1．支票转让的特点820

2．有效背书的条件820

3．支票转让的作用820

3．现金支票的付款821

2．转帐银行支票的付款821

1．转帐银行支票的台理提示821

（四）支票的付款821

4．支票背书人的义务821

4．付款银行的权利和义务822

5．空头支票和印鉴不符支票的处理822

6．代收银行的责任822

（五）支票的追索823

1．支票的退票823

2．支票的追索823

七、有关法规825

华东三省一市银行汇票办法825

商业汇票办法827

商业汇票承兑、贴现暂行办法829

一、经济合同法概论831

1．合同的概念和特征831

第八编 银行合同法831

2．经济合同的概念832

3．经济合同的特征832

4．经济合同法的概念833

5．经济合同法调整的对象833

6．经济合同签订要遵循的原则833

二、银行借款合同的订立835

1．订立合同的原则835

5．承诺的概念及特点836

6．承诺的效力及效力消失836

3．要约的概念和特点836

4．要约的法律效力836

2．订立合同的程序836

三、银行借款合同的担保837

1．经济合同的担保837

2．定金的概念和特征837

3．定金成立的条件837

4．定金和预付款的区别837

5．定金和违约金的区别837

6．留置的概念和特点837

11．保证人的资格838

10．保证的范围838

12．保证人的责任838

8．保证的概念和特征838

7．合计留置与非法扣押的区别838

9．保证合同的成立方式838

16．无效保证合同的认定及保证人的责任839

18．抵押和抵押权839

17．保证与证明和居间的区别839

19．抵押权的法律特征839

15．保证的消灭839

14．保证人的代位求偿权839

13．保证人责任的免除839

20．抵押物的范围840

21．抵押的能力840

22．抵押权实现的条件及方式840

23．抵押权的消灭841

四、银行借款合同的履行842

1．借款合同履行的概念842

2．借款合同履行的原则842

3．借款合同履行中具体规则及要求843

4．协作履行原则843

3．借款合同的变更与解除的程序844

2．借款合同的变更当解除的条件844

4．需要注意划清关于借款合同方面的几个法律界限844

1．什么是借款合同的变更与解除844

五、借款合同的变更与解除844

六、合同纠纷与仲裁846

1．什么是合同纠纷846

2．经济合同产生纠纷的原因846

3．什么是借款合同纠纷846

4．解决经济合同纠纷的意义846

5．经济合同纠纷的解决方式847

6．仲裁的含义847

7．仲裁的历史沿革847

8．仲裁的原则848

9．国内经济合同纠纷的仲裁848

10．涉外经济仲裁849

七、违约与制裁851

1．责任与义务851

2．违约责任的种类851

3．确认违约责任的原则851

4．承担违约责任的条件852

5．违约责任的形式852

6．什么是继续履行854

7．什么是定金制裁854

8．什么是单方解除合同854

9．什么是信贷制裁855

10．违约责任的免除855

4．无效经济合同的确认856

2．无效经济合同的特点856

3．无效经济合同的种类856

八、无效经济合同的确认和处理856

1．无效经济合同的概念856

5．无效经济合同的处理857

6．对无效合同中违约行为的处理858

7．对无效经济合同中犯罪行为的追究858

8．银行借款合同中无效的处理858

九、中央银行贴现贷款制度859

1．贴现的含义859

2．中央银行贴现贷款的含义859

3．西方国家中央银行贴现贷款制度859

4．中国人民银行再贷款制度859

1．国际借贷协议861

十、国际借款合同861

2．国际银行团贷款中的法律问题864

3．国际银行团贷款中各当事人之间的关系864

4．世界银行集团贷款的法律结构及贷款合同865

5．联合贷款的法律问题865

6．项目贷款合同的法律问题866

7．国际贷款的担保867

8．国际商会《合同担保统一规则》868

十一、有关法规870

中华人民共和国经济合同法870

中华人民共和国经济合同仲裁条例874

借款合同条例877

中国人民建设银行借款合同管理暂行规定878

第九编 银行货币与现金管理法885

一、银行货币与现金管理法概论885

1．货币的产生和发展885

2．人民币的发行885

3．银行货币与现金管理法的制定及其意义885

二、金银管理887

1．金银管理概述887

2．中国人民银行管理金银的职责887

3．金银管理涉及的有关部门887

（二）金银管理的操作888

1．对金银收购的管理888

2．对金银配售的管理892

3．对经营单位和个体银匠的管理900

4．含金银“三废”的回收和金银的节约代用901

5．对金银进出国境的管理902

6．金银调拨的管理及报表905

7．金银管理中的奖励与惩罚908

三、货币发行管理910

（一）货币发行的原则与基本任务910

1．货币发行的原则910

2．货币发行的任务910

（二）货币发行的含义和货币发行机构910

1．货币发行的含义910

2．货币发行的机构911

2．发行基金的印制与入库912

（三）发行基金管理912

1．发行基金的概念912

3．发行基金的调拨913

（四）货币发行与回笼的管理918

1．商业银行向人民银行存取现金的规定918

2．货币发行业务的核算921

3．货币发行业务的帐务处理924

（五）发行库的管理930

1．发行库的职能930

2．对发行库设置的要求930

3．发行库设置库房条件930

1．业务库及业务库存限额931

（六）业务库的管理931

2．商业银行向人民银行的现金收付932

（七）货币发行的目标管理与帐务处理原则933

1．货币发行的目标管理933

2．帐务处理原则933

四、现金管理934

（一）现金管理概论934

1．现金管理的意义和作用934

2．现金管理的基本规定和内容936

（二）现金管理的操作937

1．现金管理的基本方法937

2．军队单位的现金管理938

4．基本建设单位的现金管理939

3．农村现金管理939

5．现金管理的监督和检查940

6．工资基金监督943

五、有关法规946

现金管理暂行条例946

现金管理暂行条例实施细则948

中国人民银行货币发行管理制度（试行）950

全国银行出纳基本制度（试行）952

中华人民共和国国家金库条例956

中华人民共和国国家金库条例实施细则957

中国人民银行关于专业银行办理国库经收业务的管理办法966

妨害国家货币治罪暂行条例967

中华人民共和国金银管理条例968

对金银进出国境的管理办法970

中华人民共和国金银管理条例施行细则971

第十编 银行国际业务法977

一、国际金融法概述977

1．法的概念和本质977

2．法的基本特征977

3．金融法的概念977

4．金融法的基本内容977

5．金融法的作用978

6．金融法在经济法中的地位978

10．金融法律关系979

9．经济法律关系979

8．法律关系979

7．经济法的概念979

11．金融法律关系的要素980

12．金融管理体制980

13．不同社会制度下的金融法980

14．发展中国家的货币金融政策980

15．世界近期银行制度和业务的变化对金融法的新要求981

16．80年代的西方金融改革981

17．银行法982

18．银行法的主要内容982

19．制定法规应遵循的原则983

20．中国银行立法的原则983

21．中国银行法的内容与特点984

22．中央银行法985

23．中央银行法的主要内容985

24．普通银行法986

25．货币发行管理制度987

26．国际货币法规987

27．国家货币主权988

28．现金管理法规988

29．人民币的法律地立988

30．存款管理法规989

31．存款准备金制度989

32．存款保险制度989

34．巴塞尔协议990

33．银行自有资本充足率管理制度990

35．国际借贷法律制度991

36．国际借贷协议991

37．国际借贷的司法管辖991

38．国际借贷活动中的国家司法豁免991

39．贷款管理法规992

40．再贷款管理制度992

41．世界银行的贷款992

42．国际投资法规993

43．票据法993

45．利率管制994

44．利率管理法规994

46．会计法995

47．保险法995

48．信托法996

49．金融市场管理法规996

50．欧洲统一金融市场997

51．证券法997

52．对有价证券发行的管理998

53．对有价证券交易的管理998

54．证券法的域外效力999

55．发行国际债券所使用的法律文件999

57．外汇管理法规1000

56．外汇管制1000

59．发展中国家的外汇管制1001

60．中国外汇管理的主要规定1001

58．资本主义国家的外汇管理1001

61．外汇汇率管理1002

62．避免汇率风险的措施1003

63．在海外设立银行机构的法律规定1003

64．东道国对外国银行在本国金融活动的法律规定1004

65．中国对外资银行的管理法规1004

66．中国对外资金融机构在中国设立常驻代表机构的管理1005

67．对设立或收购境外金融机构的法律规定1005

68．金银管理法律制度1006

70．“三资”企业的管理1007

71．“三资”企业的外汇管理1007

69．中国利用外资的范围和分类1007

二、外汇存款1009

1．外汇存款1009

2．甲种外币存款1009

3．乙种外币存款1010

4．丙种外币存款1010

5．人民币特种存款1010

三、外汇贷款1012

1．外汇贷款1012

2．外汇贷款的政策1012

3．外汇贷款的管理原则1013

4．外汇贷款的对象1013

5．外汇贷款的使用范围1013

6．外汇贷款的使用条件1013

9．外汇贷款的利率1014

8．外汇贷款的期限1014

7．外汇贷款的种类1014

10．利息的计算1015

11．外汇贷款合同1015

12．现汇贷款1016

13．现汇贷款的种类1016

14．浮动利率外汇贷款1016

15．特优利率外汇贷款1017

16．优惠利率外汇贷款1017

17．贴息外汇贷款1017

18．外商投资企业贷款1017

19．对外承包工程贷款1018

20．短期周转流动资金外汇贷款1018

21．特种外汇贷款1018

22．特种甲类外汇贷款1018

24．“三贷”外汇贷款1019

23．特种乙类外汇贷款1019

25．出口买方信贷1020

26．政府贷款1020

27．混合贷款1021

28．国际金融机构贷款1021

29．国际商业贷款1022

30．银团贷款1022

31．银团贷款协议1023

四、国际信贷1024

1．信用与信贷1024

2．国际信贷的概念1024

3．国际信贷的主要形式1025

4．国际信贷的条件1025

5．国际信贷的运行程序1026

1．会计报表的检查1028

6．国际信贷协议1029

7．国际信贷业务对世界经济的影响1029

9．国际信贷保险1030

8．国际信贷的风险1030

10．国际信贷与国内信贷的区别1031

11．国际信贷与国际直接投资的区别1031

12．国际间商业信贷的形式和特点1031

13．经纪人对出口商提供的信贷1032

14．银行对出口商提供的信贷1032

16．银行对进口商提供的信贷1033

17．卖方信贷1033

15．出口商对进口