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第1章 导论1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义3

1.2.1 理论意义3

1.2.2 现实意义4

1.3 研究基础7

1.3.1 国外社会保障税的研究现状7

1.3.2 目前国外社会保障税研究存在的主要问题17

1.3.3 国内社会保障税的研究现状18

1.3.4 目前国内社会保障税研究存在的主要问题26

1.4 研究方法26

1.4.1 历史分析的方法26

1.4.2 比较分析的方法27

1.4.3 实证分析为主.规范分析为辅的研究方法27

1.5 篇章结构27

1.6 预期价值29

第2章 社会保障税的理论界定30

2.1 社会保障税的定义30

2.2 社会保障税的税性32

2.2.1 社会保障是现代政府的当然职责，理论上而言，其提供的资金来源应为一般税收33

2.2.2 社会保障税的收支符合税收的所有基本特征34

2.2.3 社会保险基金出现缺口时国家必须扮演最后出场的角色而这也是其他税收所不具有的重要特征37

2.2.4 在为社会保险选择筹资方式上一些国家是直接以一般税收作为社会保障的资金来源的38

2.2.5 社会保障缴款与受益之间的紧密联系更多的是一种收人策略39

2.3 社会保障税的功能42

2.3.1 筹资功能43

2.3.2 实现收人再分配缓解社会矛盾的功能43

2.3.3 抑制社会保险支出规模过快增长的功能44

2.3.4 稳定经济的“自动调节器”功能45

第3章 社会保障税的制度变迁47

3.1 第一阶段：社会保障税的萌芽47

3.2 第二阶段：社会保障税的创立49

3.3 第三阶段：社会保障税的发展与繁荣53

3.4 第四阶段：社会保障税的调整与改革56

第4章 社会保障税开征的社会经济效应59

4.1 社会保障税对储蓄的影响59

4.1.1 现收现付制下社会保障税对储蓄的影响59

4.1.2 基金积累制下养老社会保障税对储蓄的影响62

4.1.3 本书关于社会保障税对储蓄的影响的观点64

4.2 社会保障税对就业的影响67

4.2.1 雇员承担的社会保障税对就业的影响67

4.2.2 雇主承担的社会保障税对就业的影响68

4.3 社会保障税对财政支出的影响71

4.3.1 社会保障税的规模71

4.3.2 社会保障税对财政支出的影响73

第5章 社会保障税负的形成机理76

5.1 社会保障的覆盖范围与社会保障税76

5.1.1 城乡范围77

5.1.2 项目范围78

5.1.3 年龄范围79

5.2 社会保障水平与社会保障税82

5.2.1 社会福利型模式83

5.2.2 社会保险型模式84

5.3 社会保障资金筹资模式与社会保障税84

5.3.1 现收现付制对社会保障税负的影响85

5.3.2 完全积累制对社会保障税负的影响85

5.3.3 部分积累制对社会保障税负的影响87

5.4 计税依据与社会保障税88

5.5 社会保障责任的划分与社会保障税91

5.5.1 社会保险基金的责任分担方式91

5.5.2 影响社会保险基金的责任分担比例的因素93

第6章 社会保障税负形成的经验分析96

6.1 社会保障覆盖范围影响的经验分析97

6.1.1 城乡范围对社会保障税的影响97

6.1.2 项目范围对社会保障税的影响98

6.1.3 年龄范围对社会保障税负的影响100

6.2 社会保障水平影响的经验分析102

6.2.1 社会保障水平对社会保障税负水平影响的横向比较102

6.2.2 社会保障水平对社会保障税负水平影响的纵向比较104

6.3 社会保障筹资模式影响的经验分析106

6.4 社会保障责任划分影响的经验分析110

6.4.1 政府与非政府（雇员和雇主）之间的分担比例110

6.4.2 雇主和雇员之间的分担比例111

6.5 计税依据影响的经验分析113

第7章 社会保障税开征的相关关系分析119

7.1 社会保障税与所得税的关系119

7.1.1 社会保障税与企业所得税120

7.1.2 社会保障税与个人所得税121

7.2 社会保障税与其他税收的关系124

7.2.1 社会保障税并非是社会保障支出的唯一筹资渠道124

7.2.2 社会保障税与增值税的关系125

7.2.3 社会保障税与其他税收的关系126

7.3 社会保障税与财政体制的关系128

7.4 社会保障税与社会环境的关系130

7.4.1 工业化、市场化程度不高，征收社会保障税的范围不应过大130

7.4.2 职工收人水平和企业盈利能力较低，社会保障税的征缴比例不宜过高131

第8章 我国社会保障基金管理模式的构建132

8.1 社会保障基金管理涉及的环节132

8.1.1 社会保障基金的概念132

8.1.2 社会保障基金管理涉及的环节133

8.2 社会保障基金管理模式的国际借鉴135

8.2.1 社会保障基金管理模式的类型135

8.2.2 社会保障基金管理的国际做法137

8.3 我国社会保障基金管理存在的主要问题140

8.3.1 社会保障基金的筹集标准不统一，筹集方式缺乏有效的法律保障，基金筹集率低141

8.3.2 社会保障基金支付办法不统一，支付标准过高，基金发放拖欠现象严重141

8.3.3 社会保障基金投资主体及投资渠道单一，基金保值增值性差142

8.3.4 社会保障基金多头管理，基金管理效率低下，使用中挤占挪用现象严重143

8.3.5 社会保障基金管理的法制建设滞后，缺乏有效的相互制衡监督体系143

8.4 我国社会保障基金管理模式的构建144

8.4.1 我国应采取分离制衡式社会保障基金管理模式144

8.4.2 分离制衡式社会保障基金管理模式的有效性146

第9章 社会保障税开征的相关配套改革150

9.1 建立完善的社会保障制度150

9.1.1 完善的社会保障制度应具有的功能和体系框架151

9.1.2 完善我国现行社会保障制度应采取的基本对策152

9.2 加快工资制度改革155

9.2.1 改革现行工资制度有利于有效地开征社会保障税156

9.2.2 推进现行工资制度货币化改革的目标157

9.2.3 推进现行工资制度货币化改革应采取的对策158

9.3 强化劳动力市场建设160

9.3.1 劳动力市场建设的内涵161

9.3.2 劳动力市场建设应采取的措施162

9.4 加强管理信息系统的建设165

9.4.1 我国社会保障管理信息系统的建设目标与原则166

9.4.2 进一步完善我国社会保障管理信息系统应采取的对策措施167

9.5 资本市场的完善169

9.5.1 丰富资本市场的投资工具170

9.5.2 加强资本市场的信息披露制度建设，提高透明度171

9.5.3 提高上市公司质量173

9.5.4 加强资本市场中介机构建设174