企业所得税实务【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

企业所得税实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 企业所得税概述1

一、企业所得税的纳税人1

（一）判定企业所得税纳税人的标准1

（二）企业所得税纳税人的范围2

（三）几种特殊情况下纳税人的认定2

二、企业所得税的征税对象4

（一）企业所得税征税对象的确定原则4

（二）企业所得税征税对象的具体内容5

第二章 应纳税所得额6

一、应纳税所得额的确定方法6

二、收入总额7

（一）收入总额的概念7

（二）收入总额的内容7

（三）收入的确认12

三、税前扣除项目15

（一）税前扣除的基本原则16

（二）免税的收入18

（三）成本、费用、损失及允许弥补的亏损20

（四）具体纳税调整项目25

四、税前不允许扣除项目49

第三章 资产的税务处理51

一、固定资产的税务处理51

（一）固定资产的分类、计价及其会计处理52

（二）固定资产折旧55

（三）固定资产的转让59

（四）固定资产盘亏、毁损和报废59

（五）固定资产的修理费和改良支出60

（六）固定资产减值准备61

二、无形资产的税务处理62

（一）无形资产的概念和内容62

（二）无形资产的分类65

（三）无形资产的计价65

（四）无形资产的摊销66

（五）无形资产减值准备67

三、存货的税务处理67

（一）存货数量的盘存方法67

（二）存货的计价69

（三）存货跌价准备74

四、投资资产的税务处理75

（一）债权性投资的税务处理76

（二）权益性投资的税务处理78

（三）股权投资转让所得（损失）的税务处理80

（四）投资跌价（减值）准备81

第四章 企业改组所得税处理83

一、改组的基本形式83

（一）企业合并，包括吸收合并（兼并）和新设合并83

（二）企业分立，包括存续分立和新设分立84

（三）资产收购84

（四）股权收购85

（五）整体资产置换85

二、改组的所得税处理原则85

三、免税改组87

四、企业合并中亏损的转移90

第五章 税率91

第六章 税收优惠92

一、企业所得税税收优惠的概念92

二、企业所得税税收优惠的主要内容93

三、与税收优惠有关的几项规定108

（一）新办企业的概念108

（二）减免税的执行期限109

（三）关于新办企业、单位开业之日计算问题109

四、企业所得税减免税的管理109

（一）减免税的申请程序110

（二）减免税的审批110

（三）减免税的监督管理112

第七章 企业所得税避免双重征税114

一、双重征税的概念114

（一）法律意义上的双重征税114

（二）经济意义上的双重征税116

二、双重征税的避免117

三、我国税法对避免双重征税的规定120

第八章 所得税会计123

一、所得税会计的作用123

二、所得税会计处理126

（一）应缴所得税的会计处理126

（二）应纳税所得与会计利润差异的会计处理127

第九章 企业清算所得税134

一、清算的程序135

二、清算所得的计算136

第十章 企业所得税征收管理138

一、企业所得税汇算清缴138

二、企业所得税核定征收140

三、国、地税征管范围划分144