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绪言1

第一节 中国企业所得税制的沿革1

第二节 中国企业所得税立法的必要性4

第三节 企业所得税立法若干基本问题7

第四节 统一内外资企业所得税的重大意义10

第一章 总则12

第一节 纳税人12

第二节 居民企业和非居民企业13

第三节 征税对象15

第四节 税率17

第二章 收入20

第一节 收入总额20

第二节 不征税收入25

第三节 收入总额确认的一般原则27

第四节 收入总额确认的特殊原则31

第三章 税前扣除34

第一节 税前扣除的基本原则34

第二节 不得扣除项目39

第四章 资产的税务处理43

第一节 资产税务处理的基本原则43

第二节 固定资产的税务处理45

第三节 无形资产的税务处理49

第四节 投资资产的税务处理51

第五节 存货的税务处理52

第六节 长期待摊费用的税务处理54

第七节 企业改组中资产的税务处理55

第五章 应纳税所得额和应纳税额60

第一节 确定应纳税所得额的基本原则60

第二节 应纳税所得额的计算62

第三节 应纳税额的计算67

第四节 企业清算所得72

第六章 税收优惠75

第一节 企业所得税优惠的原则75

第二节 税收优惠方式77

第三节 企业所得税优惠政策的主要内容82

第四节 税收优惠管理89

第七章 源泉扣缴92

第一节 源泉扣缴所得税概述92

第二节 源泉扣缴所得税办法94

第三节 源泉扣缴所得税管理95

第八章 特别纳税调整99

第一节 避税与反避税的产生及反避税的必要性99

第二节 特别纳税调整的主要内容104

第三节 特别纳税调整的管理116

第九章 征收管理121

第一节 企业所得税的纳税地点121

第二节 企业所得税申报和税款缴纳124

第十章 附则128

第一节 企业所得税税收优惠政策的过渡措施128

第二节 企业所得税法与税收协定的关系132

第三节 企业所得税法的实施133

附录一 中华人民共和国企业所得税法134

附录二 企业所得税法合并前后具体条款对照表141

附录三 中华人民共和国税收征收管理法167

附录四 中华人民共和国税收征收管理法实施细则179

附录五 企业会计准则——基本准则194

附录六 企业会计准则第18号——所得税199

附录七 《企业会计准则第18号——所得税》应用指南203